审计常用违纪问题定性及处理四.docVIP

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。

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第

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审计常用违纪问题定性及处理

新编审计查出违纪问题定性及处理处罚依

据

一、综合部分1.偷逃税款

2、漏交税款3.欠交税款

4.骗取国家出口退税5.应扣（收）未扣（收）税款

6.私设会计帐簿（帐外设帐）7.隐匿（故意销毁）会计资料8.编制虚假财务会计报告9.私设小金库10.公款私存11.违规借贷

12.违规出让银行帐户13.违规多头开立银行帐户14.坐支现金15.白条顶库16.非法吸收公众存款17.虚开增值税专用发票18.经营者违规收费19.贪污公款（公共财物）20.私分国有资产21.挪用公款

22.法人以个人名义设立帐户买卖证券23.拒绝、拖延提供与审计有关的资料24.拒绝、阻碍审计机关检查

二、财政审计部分

（一）财政

25，违规制定减、免、缓税收政策26.违规自行制定税收先征后返政策27.未及时批复预算28.预算收入未纳入预算管理29.截留、挪用预算收入

30.未按规定收缴国有资产经营收益31.改变用途使用专项资金32，虚列财政支出33.违规核销财政资金34.虚增预算收入

（二）税务35.越权批准减免税36.擅自改变税收征管范围37.不征或少征应征税款38.混淆入库级次

39.违规提前征收、延缓征收或者摊派税款40.违规为纳税人代垫或贷借资金缴税4l，改变税种入库42.越权违规办理缓缴税款各续43.税务部门违规退库

44.多提委托代征及代扣代收手续费

（三）国库

45.国库违规办理退库46.国库混淆入库级次

47.国库占压财政部门拨付的预算资金48.国库经收处延解、挪用、占压税款

三、金融保险部分·

（一）金融49.帐外经营50.高息揽储

51.违规从事证券、期货交易或为交易提供资金及担保52.违规占压财政资金

53.商业银行迷规从事股票业务或信托投资业务—54.商业银行违规投资不动产

55.商业银行违规向境内非银行金融机构和企业投资

56.商业银行截留挪用结算资金57.违规收取额外费用

（二）保险

58.未按规定提取或结转准备金

59，未按规定提取保险保障基金、公积金60.违规运用保险公司资金

（三）证券

61.违规为客户遂支、融资炒股62.违规从事自营业务

63。违规买卖、挪用、出借客户证券或挪用客户帐户资金

（四）外汇管理64.逃汇65.套汇

66.违规买卖、挪用、出借客户证券或挪用客户帐户资金67.私自买卖外汇（变相买卖、倒买倒卖外汇）68.金融企业会计核算、财务管理问题

四、固定资产投资部分

69.多（少）列概算”的项目，经批准可相应调整包干基数。70.概算（预算）外投资（计划外工程）支付。71.技术改造项目建设成本挤列生产成本72.转移、侵占和挪用建设资金及其利息收入73.隐瞒、截留基建收入74.虚列工程费用，套取财政资金75.多（少）计工程款（虚报冒领工程款）76.虚报投资完成额（虚列建设成本）77.项目应招标未招标入78.“违规肢解发包工程

五、企业部分

79.少（多）计收入（或者隐瞒、虚列收入）80.少（多）转成本81.少计提（多计提）费用82.少（多）转材料成本差异83.少（多）计提折旧

84.少（多）计提贷款利息85.少（多）计提工会经费86.少（多）计提职工教育经费87.少（多）计提职工福利费

88.未（少3多）计提委托贷款减值准备89.未（少、多）计提短期投资跌价准备90.未（少、多）计提坏账准备

91.未（少、多）计提存货跌价·准备”92.未（少、多）计提长期产、无形资产减值准备93.未（少、多）计提在建工程减值准备94.未按规定期限摊销无形资产95.违规核算长期股权投资96.未按规定编制合并会计报表

97.少（多）计利润（或者虚增、虚减利润）98.未按照规定提取法定公积金、公益金”99.虚报注册资本100.虚假出资101.抽逃出资

六、行政事业部分

102.截留（占压、挪用、挤占）预算收入103.坐收坐支预算外收入l04.隐瞒转移预算外收入105.应缴未缴财政专户l06.截留应拔下级预算（外）款107.向非预算单位拨款10

8、预算内转预算外

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9、行政事业性收费和政府性基金未按规定实行“票款分离”

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