税务稽查执法风险研究--以B市为例.pdf

山东师范大学硕士学位论文

目录

摘要IV

AbstractV

第一章绪论1

第一节研究背景和研究意义1

一、研究背景1

二、研究意义2

第二节国内外研究现状述评3

一、国外研究现状3

二、国内研究现状5

三、国内外研究评述7

第三节研究内容与研究方法8

一、研究内容8

二、研究方法9

第二章核心概念及理论基础11

第一节核心概念11

一、税务稽查11

二、税务稽查执法风险12

第二节理论基础13

一、协同治理理论13

二、税收风险管理理论14

第三章B市税务稽查执法现状16

第一节B市税务稽查基本情况16

一、B市税务稽查部门组织架构16

二、B市税务稽查工作流程16

三、B市税务稽查工作职能18

第二节B市税务稽查执法举措20

I

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一、提升稽查执法队伍专业水平20

二、加强执法过程规范化建设20

三、注重稽查执法规范化管理20

四、加强案件执法动态监督21

五、增强稽查干部廉洁执法意识21

第三节B市税务稽查执法工作成效21

一、税务稽查执法打击职能得到充分体现21

二、税务部门与公安部门协作更加紧密22

三、税务稽查机制建设不断完善22

四、稽查人才队伍素质持续提升23

第四章B市税务稽查执法存在的风险及原因分析24

第一节税务稽查执法存在的风险24

一、选案环节存在的风险24

二、检查环节存在的风险25

三、审理环节存在的风险27

四、执行环节存在的风险28

第二节税务稽查执法存在风险的原因分析29

一、现行法律制度无法提供充分保障29

二、税务稽查工作机制不健全31

三、税务稽查执法风险防范手段单一34

四、协税机制尚未有效建立35

五、税务稽查干部队伍力量薄弱37

第五章防范税务稽查执法风险的对策建议40

第一节提升法律法规保障性40

一、加快完善法律体系40

二、提升税收法律效力等级40

三、优化涉税处罚的自由裁量基准41

第二节完善税务稽查工作机制41

II

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一、理顺工作职责与流程41

二、优化税务稽查执法工作规范41

三、优化税务稽查绩效考核指标设置42

第三节加大税务稽查执法风险防范力度42

一、加强内部防控建设42

二、创新风险防控方式43

三、加强执法信息化建设43

第四节构建税务稽查执法协税机制44

一、健全与税务征管部门共享机制44

二、与相关部门建立常态化的合作机制44

三、完善外部监督机制44

第五节加强税务稽查干部队伍建设45

一、加大业务技能培训力度45

二、提升执法人员风险意识45

三、完善奖励和惩罚机制46

第六章结论47

参考文献48

附录B市税务稽查执法风险防范研究访谈提纲52

致谢54

III

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摘要

税务稽查作为税收工作的重要组成部分，是税收征管的最后一道防线，在保障税收执

行、提升纳税人遵从度、保