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[学校名称]支出管理办法

第一章总则

第一条为了加强学校支出管理，规范支出行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作及各项事业的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于学校所有的经费支出管理，包括但不限于财政拨款、事业收入、经营收入、捐赠收入等各类资金来源形成的支出。

第三条学校支出管理应遵循以下原则：

（一）合法性原则。支出必须符合国家法律法规和财务规章制度，严格按照预算规定的用途和范围使用资金。

（二）效益性原则。注重资金使用效益，优化资源配置，做到节约开支、避免浪费，确保支出的合理性和必要性。

（三）统筹兼顾原则。正确处理好事业发展需要与资金供给的关系，优先保障学校重点工作和基本教学科研支出，兼顾其他各项事业发展的合理需求。

（四）公开透明原则。建立健全支出信息公开制度，接受学校师生员工和社会各界的监督，确保支出管理的公正、公平、公开。

第二章支出范围与分类

第四条学校支出范围主要包括以下几个方面：

（一）人员经费支出：指用于教职工工资、津贴补贴、奖金、社会保险缴费、住房公积金、职工福利、助学金等方面的支出。

（二）公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、因公出国（境）费用、维修（护）费、专用材料费、设备购置及租赁费、劳务费、工会经费、福利费等维持学校正常运转和开展教学科研活动所必需的费用支出。

（三）专项经费支出：指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而设立的具有专门用途的资金支出，如科研项目经费、基本建设项目经费、大型修缮项目经费等。专项经费应按照项目立项批准文件或相关合同约定的用途和范围专款专用。

第五条根据支出性质和经济内容，学校支出分为以下几类：

（一）工资福利支出：反映学校教职工的基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等人员支出。

（二）商品和服务支出：反映学校购买商品和服务的各项支出，如办公设备购置、办公用品采购、水电费、差旅费、会议费等。

（三）对个人和家庭的补助支出：反映学校用于对个人和家庭的补助支出，如助学金、奖学金、抚恤金、生活补助等。

（四）资本性支出：反映学校购置固定资产、无形资产以及进行大型修缮等方面的支出，其受益期限超过一年或一个营业周期。

（五）其他支出：反映学校除上述各类支出以外的其他各项支出，如捐赠支出、利息支出、汇兑损益等。

第三章预算管理与支出审批

第六条学校支出实行预算管理。各部门应根据学校事业发展规划和年度工作任务，结合本部门实际情况，编制详细的年度经费预算，并报学校财务部门审核汇总。学校财务部门依据国家有关政策法规和学校财力状况，对各部门预算进行综合平衡后，编制学校年度财务预算草案，经学校领导班子集体审议通过后下达执行。

第七条预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况确需调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。各部门应在预算额度内合理安排支出，严格控制预算支出进度，确保全年预算收支平衡。

第八条学校建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。所有支出事项必须经过严格的审批程序后方可办理报销手续。具体审批权限如下：

（一）日常公用经费支出：单笔金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；单笔金额在[X]元以上（含[X]元）至[X]元以下的，经部门负责人审核后，报分管校领导审批；单笔金额在[X]元以上（含[X]元）的，经部门负责人、分管校领导审核后，报校长审批。

（二）人员经费支出：按照国家有关政策法规和学校人事管理制度规定的程序进行审批。

（三）专项经费支出：根据项目立项批准文件或相关合同约定的审批权限执行，一般由项目负责人审核，报分管校领导审批，重大专项支出还需报校长审批或学校领导班子集体研究决定。

第九条审批人应严格按照预算安排和支出审批权限进行审批，对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。审批人不得超越审批权限或违反审批程序进行审批。财务部门应加强对支出审批事项的审核监督，对不符合规定的支出有权拒绝办理报销手续，并及时向学校领导报告。

第四章支出报销与结算

第十条学校各项支出应取得合法有效的原始凭证，并按照规定的报销程序进行报销。原始凭证应包括发票、收据、清单、合同、审批文件等，内容必须真实、完整、准确，符合国家法律法规和财务规章制度的要求。

第十一条报销人员应填写规范的报销凭证，注明支出事项、金额、用途、经手人等信息，并附上相关原始凭证。报销凭证应按照学校财务部门规定的格式和要求填写，不得涂改、伪造。

第十二条财务部门在办理报销手续时，应认真审核报销凭证和原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，审核无误后按照规定的会计核算方法进行账务处理。对于不符合规定的报销凭证和原始凭证，财务部门有权拒绝报销