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应收账款管理制度

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2020年4月19日

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应收款项管理制度

第1章总则

第1条目的

为达到以下目的,公司财务部根据国家财经法规的规定，结合

本公司的具体情况，特制定本制度。

1.保证企业最大可能地利用客户信用拓展市场。

2.防范应收账款管理过程中的各种风险,减少坏账损失,加快企

业资金周转,提高企业资金的使用效率。

3．规范公司应收款项的管理，保证企业资金的良性循环。

4．加快企业资金流转周转，提高资金使用率。

第2条内涵。

应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款和其它应收

款。

第3条组织责任。

应收款项管理的主要责任部门为财务部，财务部办理有关应

收款项事宜时，应遵循本制度的规定。

第2章应收款项管理

第4条应收账款、预付账款明细账必须根据经核正确购销合

同（附销货单）及付款凭证为依据予以记账，应按照不同的应收

款项或供应单位名称设置明细账。

第5条应收款明细账调减必须要有公司领导书面批准。

第6条建立应收款项内部管理报告制度。

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1．财务部每个工作日对应收款进行清理，理出拖欠货款清

单，交由销售部门统一安排催款。

2．在每月15日前对上月未按公司规定归还借款的单位和个

人账中的应收款项进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当

月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个月还未还款

的单位，应及时通知项目负责人配合催收。

3．分管收款的部门或经办人在接到超期应收款通知后，及时

提交收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作，

有关工作内容填入催收单，形成文件记入，妥善地存入客户资信

档案。

4．申请付款部门或应收账款发生部门（销售部门）及其经办

人是清理追收应收款项的第一责任人。企业发生因清理追收不力

而造成坏账甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责

任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失重大者追究法律责任

并承担相应的经济责任。

第7条预付账款的管理。

1．预付货款应按照规定程序和权限办理。

2．预付货款的对象实施分别管理。

3．预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完

毕。

第8条应收账款和其它应收款因发生问题未能收回时，由经

办业务人员提出书面说明，会计应单独设立明细科目予以列示。

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第9条当应收账款的回收成为问题时，应视具体情况进行处

理。

1．经理会议研究处理方法。

2．依法起诉，予以法律裁决。

3．提请法庭调解。

第10条财务部每月初对应收款进行检查，当应收款项被确

认为坏账时，按照坏账的实际金额填写“坏账申请批复表”，报

请总经理审批后，可转销相应的应收款项金额。

财务部应在下列情形出现时确认为坏账的发生。

1、债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或