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海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。——林则徐

全过程跟踪审计实施方案

建设工程全过程跟踪审计实施方案

一、建设工程全过程跟踪审计的意义

随着经济的不断发展，建设工程项目日益增加，基建、修

缮工程预决算审计中暴露出来的问题也日益突出。如何充分发

挥建设资金投资效益，保护资金使用安全，避免损失浪费，保

证基建工程的竣工决算质量，是基建工程审计人员面临的重要

课题。实践和理论探索证明，全过程跟踪审计方法是对建设工

程风险控制的有效措施。

1实现建设工程全过程跟踪审计的意义主要表现在以下几

个方面：

1.1有利于严格贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、

建筑、招投标等法律法规，维护一切法规的权威性及执行法规

的严肃性，避免政策法规理解和执行的偏差。

1.2有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，

建设单位认真执行经批准的投资计划，严格遵守建设程序，实

施对建设项目可行性研究和评价，防止乱上项目、擅自开工建

设，避免出现投资决策失误，降低建设项目决策风险。

海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。——林则徐

1.3有利于监督建设工程的各行为主体单位。建设、施工、

监理、招招标代理、工程咨询及工程管理等单位，因为所处地

位及出发点不同，不可避免地会发生矛盾或冲突，通过跟踪审

计及时协调，使之各方求同存异、顾全大局、发挥其整体管理

效益感化，并降低因多方矛盾激化引发的风险。

1.4有利于防弊纠错，维护经济秩序，通过跟踪审计，对

存在的问题针对性提出审计意见，及时予以纠正，对于舞弊、

违纪、违规行为予以揭露；对于建筑工程中的不正之风采取响

应的措施予以制止，以维护正常的经济秩序，保证投资的合理

使用，促进廉政建设。降低违规和领导渎职犯罪引发的法律经

济和领导责任风险。

1.5有利于提高建筑工程的投资效益，实施全过程跟踪审

计，对工程管理活动和环节进行评价，提出审计意见和建议，

促进加强管理，从而提高投资的宏观的、微观的经济效益，针

对行业审计，对投资结构，资金投向和投量上的题目，提出调

整意见和建议，促进宏观调控，提高投资效益。另外，通过对

审计资料的积累和整理，有利于国度宏观经济信息的准确性与

可靠性，促进工程建设和管理的法制化、制度化。

二、项目阶段的审计质量控制程序

1.1审前控制

海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。——林则徐

（1）审计打算。制订审计打算是保证内审质量的一个重

要环节，捉住企业内部重点、要点、难点，环绕经济效益，制

订合理的审计打算并进行科学管理，可以保证审计质量的高水

平，降低审计风险。

（2）审前调查。审前调查是审计工作的重要审计程序，

它有利于突出审计重点、把握审计内容、防范审计风险。

（3）审计方案。根据充分的审前调查和分析，得出审计

关注点，科学合理地确定审计范围、内容、重点、目标、分工

和时间等，形成审计方案。同类项目的审计方案可以整理成模

版，编制方案时可以根据风险大小及具体情况进行修改。

1.2、审中控制

（1）现场审计。项目组长应在实施审计之前对审计人员

讲明审计目标、重点、程序和关注的重大问题，并实行全过程

监督。

审计证据是审计结论的支持要件，也是审计档案的重要组

成部分。审计过程中，审计人员应及时向项