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乐民之乐者，民亦乐其乐；忧民之忧者，民亦忧其忧。——《孟子》
信用社（银行）呆账贷款核销管理办法
第一章总则
第一条为了防范农村信用社经营风险，正确反映信贷资金运营
情况，及时处置资产损失，促进稳健经营和健康发展，规范呆账贷款
核销管理，根据国家有关法律、法规及有关制度规定，结合××市那
些信用社实际情况，制定本办法。
第二条呆账核销实行逐级审核、统一审批的原则。
第三条本办法适用于××市各信用社（营业部）。
第二章呆账贷款的核销计划
第四条核销呆账贷款要坚持事实求实原则，严格按照审批权限
和核销程序办理。
第五条核销呆账贷款要严格执行国家相关政策。
第六条呆账贷款的核销在经联社、市办事处及同级国家税务部
门审查认定后，采取逐年核销的方式进行核销。
第三章呆帐准备金计提范围、标准和核销条件
第七条呆账准备金计提的范围。
为金融企业承担风险和损失的贷款（含质押、抵押、担保等贷款）、
银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、
担保垫款等）、进出口押汇、股权投资和债权投资、拆借（拆出）、存
放同业存款、应收利息（不含贷款、拆放同业应收利息）、应收股利、
应收租赁、其他应收款等。
第八条呆账准备的计提标准。
乐民之乐者，民亦乐其乐；忧民之忧者，民亦忧其忧。——《孟子》
金融企业于每年年度终了根据承担风险和损失的资产余额的一
定比例提取一般准备，一般准备的计提比例原则上不低于风险资产期
末余额的1%。
第九条核销呆账贷款的条件。
经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之
一的债权可认定为呆账：
（一）借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人
资格，基层信用社对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；
（二）借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规
定宣告失踪或者死亡，基层信用社依法对其财产或者遗产进行清偿，
并对担保人进行追偿后，未能收回的债权；
（三）借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能
获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还全部或者部分债务，
基层信用社对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债
权；
（四）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完
全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊
销营业执照，终止法人资格，基层信用社对借款人和担保人进行追偿
后，未能收回的债权；
（五）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完
全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加
工商年检，基层信用社对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债
乐民之乐者，民亦乐其乐；忧民之忧者，民亦忧其忧。——《孟子》
权；
（六）借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债
务，又无其他债务承担者，基层信用社经追偿后确实无法收回的债权；
（七）由于借款人和担保人不能偿还到期债务，基层信用社诉诸
法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产
可执行，法院裁定终结执行后，基层信用社仍无法收回的债权；
（八）对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人
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