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《税务实务》教学大纲

一课程性质和任务

《税务实务》是会计专业的专业必修课程。教学任务为：使学生了解我

国税收法律体系的基本内容，掌握各种税收实体法律规范及税收程序法律，

具备基本的税务核算和纳税申报能力，为今后的实务操作打下扎实的基础。

二课程教学目标

（一）知识教学目标：

1.掌握各主要税种的性质特点；各主要税种应纳税额的计算；各主要税

种的申报要求及具体操作流程。重点掌握增值税、企业所得税的相关规定及

税务处理方法。

2.熟悉各主要税种的纳税义务人，税目税率、计税依据、征收管理等相

关内容。熟悉税收征管法的具体规定。

3.了解我国现行的税收体系及各小税种的内容。

（二）能力培养目标：

1.能正确的计算各种税种的应纳税额；

2.能熟练地申报企业应缴纳的各项税额；

3.能在诚信纳税的基础上，做到合理的避税。

（三）思想教育目标

通过本课程的学习，让学生树立正确积极的纳税观念，提高学生的纳税

意识，从而推动企业的健康发展。

三教学内容和要求

（一）理论教学内容

第一章税收理论基础

掌握：税收的形式特征、税收法律关系的构成及其特征、税收立法权的

划分

1

熟悉：税收的概念及作用、税法的实施

了解：税法的制定原则、税收的立法程序

第二章税收制度基础

掌握：税收制度要素的构成、税收的主要分类方法、税收执法权的

划分、税收收入在中央与地方之间的划分、税收制度体系

熟悉：税收制度结构与制约因素

了解：我国现行税收制度体系

第三章增值税

掌握：增值税征税范围的确认、增值税纳税义务人的认定与管理、增值

税的税率制度、计税销售额与应纳税额的计算、增值税出口退（免）税

熟悉：增值税的设计要求、增值税制度的基本情况、增值税增收管理

了解：增值税专用发票的管理制度和海关出口退税的管理

第四章消费税

掌握：消费税的税目税率、消费税的计税依据与应纳税额的计算、消费

税出口退（免）税政策与计算

熟悉：消费税的纳税义务人、征税范围

了解：消费税的征收管理

第五章营业税

掌握：营业税的纳税义务人及扣缴义务人、税目税率、计税依据、税收

优惠、与增值税征税范围的划分

熟悉：营业税应纳税额的计算和征收管理

了解：几种经营行为的税务处理

第六章城市维护建设税

掌握：城市维护建设税的特点、纳税义务人、计税依据和适用税率

熟悉：城市维护建设税的税收优惠、应纳税额的计算和纳税地点

2

了解：教育费附加的有关规定

第七章关税

掌握：关税的征税对象和纳税义务人、进出口税则、关税完税价格、关

税税率及运用。

熟悉：关税应纳税额的计算、关税的减免、关税征收管理

了解：行李和邮递物品进口税

第八章资源税

掌握：资源税的征税范围、纳税义务人规定

熟悉：资源税应纳税额的计算方法

了解：资源税的税收优惠、纳税申报及缴纳规定

第九章城镇土地使用税

掌握：城镇土地使用税的征税范围、计税依据、税率制度、应纳税额的

计算方法

熟悉：城镇土地使用税的纳税义务人、税收优惠

了解：城镇土地使用税的意义、征收管理

第十章土地增值税

掌握：土地增值税的纳税义务人、征税范围、税率、计税依据与应纳税

额的计算

熟悉：土地增值税的税收优惠

了解：土地增值税的意义、征收管理

第十一章房产征税

掌握：房产税和契税的纳税人、征税范围、税率、计税依据与应纳税额

的计算

熟悉：房产税和契税的税收优惠

了解：房产税和契税的意义、征收管理

3

第十二章车船征税

掌握：车船税的纳税义务人、征税范围、车船税的分类分级幅度税额、

计税依据。以及车辆购置税的纳税义务人、征税范围、车船税的分类分

级幅度税额、计税依据。

熟悉：车船税和车辆购置税的税收优惠

了解：车船税和车辆购置税的意义、征收管理

第十三章行为税（印花税）

掌握：印花税的纳税义务人、税率目标、计税依据和应纳税额的计算、

违章责任

熟悉：印花税的税收优惠、征收管理

了解：印花税的意义

第十四章企业所得税

掌握：