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财务制度指南

第6号项目全面预算成本治理方法

第一章总则

第一条

为加强项目部成本治理，推行全面预算操纵，降低工程成本，操

纵费用支出，提高公司综合治理和创效能力，促进公司经营由粗

放型向集约化进展，增加公司积存，依照《公司法》及《DAOMIN

集团司章程》，结合公司实际情况，特制定本方法。

第二条公司所有中（议）标工程，组成项目部后，都必须

依照本方法进行全面预算成本治理。

第三条

全面预算成本操纵治理是以制定目标收入预算和目标成本预算

为基点，通过建立内部操纵制度，全员参与，对工程项目各项成

本定期比较与考核，实现责任和利益的统一的过程。全面预算确

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实是要建立操纵标准，为今后的差异分析、业绩考核及差异纠正

提供依据。成本操纵是运用各种数据，以实际成本与操纵标准（九

大预算）比较，衡量经营活动的成绩和效果，并不断纠偏、校正。

成本操纵系统包括组织系统、信息系统、考核制度和奖励制度等

内容，其中信息系统又包括编制预算、数据传递、分析评价、业

绩报告等四个方面。定期比较与考核要求建立约束激励机制，实

现治理目的。成本操纵的最终目的是成本操纵的最终目的是双赢双赢，即项目成本的最小

化和职工收入最大化的双丰收。

第四条

公司全面预算成本治理原则：必须坚持全面性、合理性、目标一

致性、责权利相结合的原则。全面性是指公司的全面预算成本治

理工作必须是全员、全过程、全方位的，要横到边、纵到底，持

之以恒；合理性确实是对各预算承担者和部门的划定是实事求

是、相对合理；目标一致性，确实是把各项目预算单位成本治理

目标与公司的总目标统一起来，使每个责任者为保证公司总目标

的实现，彼此协调地工作；责权利相结合，责是中心，是主体，

权是条件，是保证，利是激励、是动力。

第五条项目全面预算成本治理的差不多任务是：通过预测、

打算、操纵、监督、核算、分析和考核，反映项目部的生产经营

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结果，挖掘降低工程成本的潜力，努力降低成本。

第二章组织机构及要紧职责

第六条全面预算成本治理工作实行统一领导、分级治理的

治理体制。

一、公司设立全面预算成本治理委员会，人员组成为：

委员会主任：总经理

委员会副主任：分管副总经理、总会计师、总工程师、总经

济师

委员：公司办公室、企业治理部、设备物资部、财务部、工

程部、经营部、劳人部、安质部、成本治理部等各部室负责人及

其业务骨干。

全面预算成本治理委员会要紧负责领导全公司成本治理工

作、协调公司各业务部门的相关工作及工作中出现的问题。

办公室设在公司成本治理部，其职责为：

1、对公司所有中标工程项目，参与、协助项目部进行全面

预算成本治理，依照项目部负责人上交承诺，确定工程目标利润，

依照目标利润制定工程项目成本开支总预算、单项及分项工程开

支预算、分期开支预算。

2、在工程项目成本开支预算执行过程中，监督、审查其执

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行情况；每期工程项目成本开支预算执行完毕，对项目部及时形

成的工程预算执行报告和预算差异分析报告进行审查；季初依照

各项目部形成的成本分析报告汇总编制公司项目成本分析资料。

3、在分管公司副总经理的直接领导下，协调项目施工技术、

打算、财务、物资、安质部门的关系，处理全面预算成本治理中

出现的问题。

4、治理、考核已完工工程项目的账目及成本开支，审核其

后期费用开支及相关账务处理。

5、收集、整理各项目部与全面预算成本治理有关的工程预

算、施工组织方案及工程成本等资料，逐步形成公司内部施工承

包定额。

6、年初，协调、平衡工程项目成本预算，编制汇总项目部

成本预算，并协助机关财务部编制本公司预算报表。

7、参与对大的分包工程招标、验工计价及结算的治理。

二、项目部成立全面预算成本治理工作领导小组及办公室，

人员组成为：

组长：项目经理

副组长：项目副经理、项目总工程师

成员：项目办公室、施技部门、打算部门、设备物资部门、