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一是税会处理不一致，简称“税会差异”税收会计，预缴环节单向纳税调减。税收会计，不再填写本表，预缴时也不作纳税调增，纳税调整统一在汇算清缴处理。二是税会处理一致税收=会计，两者都加速折旧或一次性扣除，对纳税人享受加速折旧优惠情况进行统计。如何统计？税收=会计的折旧额，减去税收理论直线折旧额1、本表主要任务解读2、填报要求1.税法折旧会计折旧本年度内预缴要保留“累计”和“原值”金额，“本期”不再填写。第N月（季）税法折旧-会计折旧0时，第N+1月（季）折旧情况不再填写本表“本期”数。例如：A汽车公司享受固定资产加速折旧政策，按季度预缴所得税，2018年5月，某项固定资产税法折旧额开始小于会计折旧额（其4月税法折旧额大于会计折旧额），其2季度申报时，本期数只填写4月份数额，累计数填写到4月份数额。在3、4季度申报时，该项固定资产的当期折旧情况不再填写，但累计折旧和原值相关栏次保留2季度申报的累计数。2.对享受一次性扣除政策的固定资产，扣除所属期预缴申报时，会计折旧额（或正常折旧额）按首月折旧额填报，不按“0”填报会计折旧额。（表第7行前三列删除“*”）更正3.对会计和税法均采取加速折旧、但其税会折旧金额不一致的资产，在“税会处理不一致”行填报。4.有“*”号的单元格不需填写。3、行次填报4、列次填报原值：固定资产计税基础，税法折旧会计折旧（正常折旧）之后的资产，本年以后月份或季度保留原值。注：此“原值”≠会计报表中“原值”，需填报享受加速折旧政策的原值合计。本期税收折旧（扣除）额：固定资产当月（季）税法折旧会计折旧情况下的税法折旧额。累计税收折旧（扣除）额：填写按税法规定享受加速折旧优惠政策的固定资产自本年度1月1日至当月（季）度的累计税收折旧（扣除）额。年度中间开业的，填写开业之日至当月（季）度的累计税收折旧（扣除）额。第8-17列“本期税收折旧（扣除）额”填报当月（季）度的数据；“累计税收折旧（扣除）额”填报自本年度1月1日至当月（季）度的累计数。年度中间开业的，填写开业之日至当月（季）度的累计税收折旧（扣除）额。二是对于会计与税法均加速折旧的，（税会处理一致）（1）列次填报规则填写第9列、10列、12列和第14列、15列、17列，据此统计优惠政策情况。即列次填报“正常折旧额”、“税收折旧额”及“统计额”，选择“税会处理一致”行次。一是对于会计未加速折旧、税法加速折旧的，（税会处理不一致）填写第8列、10列、11列和第13列、15列、16列，据此进行纳税调减。即列次填报“会计折旧额”、“税收折旧额”及“纳税调整额”，选择“税会处理不一致”行次。010302（1）列次填报规则三是对于税法上加速折旧，但部分资产会计上既有加速折旧又有未加速折旧，应区分会计上不同资产折旧情况，按上述规则分别在“税会处理一致”、“税会处理不一致”对应的列次填报。（2）具体列次的填报一是“会计折旧额”：税会处理不一致，本列填固定资产会计上实际账载折旧数额。（税会处理一致不填写本列。）二是“正常折旧额”：税会处理一致，为便于统计企业享受优惠情况，视为该资产未享受加速折旧政策进行统计，本列填报该固定资产视同按照税法规定最低折旧年限采用直线法估算折旧额。（计算）税法折旧额正常折旧额时，第9列不填写，第14列按照本年累计数额填报。（税会处理不一致不填写本列。）三是“税收折旧额”：填报按税法规定享受加速折旧优惠政策的固定资产，按税法规定的折旧（扣除）数额。五是“加速折旧优惠统计额”：税会处理一致，（2）具体列次的填报四是“纳税调整额”=税会处理不一致的差额，在预缴申报时进行纳税调减。第11列=第10列-8列，第16列=第15列-13列。（预缴环节不进行纳税调增，纳税调整在汇缴时统一处理。）(税法折旧金额会计折旧金额时，不再填写本表。)五是“加速折旧优惠统计额”：税会处理一致，=税法实际加速折旧额-计算的“正常折旧”额，第12列=第10列-9列，第17列=第15列-14列。5、表内关系—行5、表内关系—列行业名称及对应的“行业中类”代码6、表间关系A企业：2015年1月1日成立，生物药品制造业。02该企业2015年度当年收入总额800万元，其中主营业务收入600万元。04企业基本情况01执行企业会计准则,期初固定资产账载金额为零，固定资产折旧会计上按直线法。03（假定符合小微企业优惠、固定资产加速折旧条件）05