【培训课件】融资租赁保理实务操作和案例分析(商务部培训中心).pptVIP

**********************融资租赁保理实务操作和案例分析本课程由商务部培训中心主办，旨在深入探讨融资租赁和保理业务的实际操作，并结合案例分析，帮助学员掌握关键技能，提升业务水平。融资租赁定义及特点合同定义融资租赁是指出租人根据承租人的要求，购买租赁物件，并出租给承租人使用，承租人按约支付租金，并在租赁期满后取得租赁物件所有权的租赁方式。融资特点融资租赁是租赁双方以融资为目的的租赁方式，出租人通过出租租赁物件获取租金收益，承租人则通过租赁获得融资。资金来源租赁资金主要由出租人提供，承租人通过租赁获得资金，用于购买租赁物件，并按期支付租金。所有权转移租赁期满后，承租人可选择购买租赁物件，并取得所有权。同时，租赁合同通常会约定一定的违约责任。融资租赁过程中涉及的各方主体出租人出租人通常是金融机构或租赁公司，他们拥有租赁资产并将其出租给承租人。出租人承担租赁资产的风险，并从租赁过程中获得收益。承租人承租人是租赁资产的使用方，他们根据租赁合同支付租金，并享有使用租赁资产的权利。承租人需要满足出租人的信用要求，并根据租赁协议支付租金。融资租赁涉及的几种常见交易模式直接租赁出租人直接将租赁资产出租给承租人，由出租人自行购买租赁资产。售后回租承租人将自有资产出售给出租人，再以租赁的方式租回该资产。杠杆租赁出租人以借款的方式筹集资金购买租赁资产，再将租赁资产出租给承租人。跨境租赁租赁资产和出租人或承租人位于不同的国家或地区。融资租赁的会计处理租赁资产确认将租赁资产计入企业资产负债表，按照租赁期和折旧年限进行折旧。租赁付款额确认将租赁付款额计入企业利润表，作为租赁费用进行处理。租赁期结束处理租赁期结束时，企业应将租赁资产从资产负债表中剔除。租赁资产的确认与计量1租赁资产确认租赁期开始日，承租人应将租赁资产确认为一项固定资产。2租赁资产计量承租人应按照租赁期开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者进行计量。3计量方法承租人可以选择采用成本模式或公允价值模式对租赁资产进行后续计量。租赁付款额的确认与计量租赁付款额的构成租赁付款额包括租赁期内支付的固定租赁付款额、根据使用情况支付的变动租赁付款额以及购买选择权的执行价格。租赁付款额的确认租赁付款额应在租赁期内按直线法或其他系统的方法摊销，并计入当期损益。租赁付款额的计量租赁付款额的计量应考虑时间价值因素，并使用适当的折现率进行折现。经营租赁与融资租赁的区分1所有权经营租赁是指承租人租赁期限届满后租赁资产的所有权仍然归出租人所有。2租赁期限经营租赁的租赁期限通常较短，通常不超过租赁资产使用寿命的1/4。3租金经营租赁的租金一般仅支付租赁资产的使用费，不包含租赁资产的折旧费。4会计处理经营租赁的会计处理相对简单，一般不进行资产和负债的确认。保理概念及基本流程保理业务定义保理是指保理商(通常是金融机构)向出口商购买应收账款，并提供融资、信用担保、账款管理等服务的金融业务。基本流程保理业务通常涉及以下几个步骤：签署保理协议，出口商将应收账款出售给保理商，保理商支付资金给出口商，保理商催收账款，最终由保理商承担付款风险。保理融资出口商可以通过保理业务提前获得资金，有效缓解资金周转压力，提高资金使用效率。保理的主要类型和特点国内保理国内保理是指保理商和出口商都在同一国家，保理商向出口商提供保理服务。国内保理业务主要涉及国内贸易，主要服务于国内企业，降低企业应收账款风险，优化企业资金流。国际保理国际保理是指保理商和出口商在不同的国家，保理商向出口商提供保理服务。国际保理业务主要涉及国际贸易，主要服务于出口企业，帮助企业拓展国际市场，提高出口竞争力。银行保理银行保理是指商业银行作为保理商，为客户提供保理服务。银行保理具有强大的资金实力和风险控制能力，能够为客户提供更安全的保理服务，并能够为客户提供更低的融资成本。科技保理科技保理是指利用科技手段，提高保理业务的效率和安全性。科技保理能够实现保理业务的自动化、智能化和数字化，为客户提供更便捷、更高效的保理服务，降低保理业务成本。保理的会计处理应收账款转让保理商购买应收账款后，将其计入资产负债表上的应收账款科目。保理费收入确认保理商应将保理费收入计入当期损益，并根据具体情况进行分类。坏账准备计提保理商应根据应收账款的风险情况，计提坏账准备，以反映应收账款的实际价值。保理融资保理商向客户提供保理融资，并根据融资方式和期限进行会计处理。应收账款保理业务风险及防范11.债务人信用风险保理商需评估债务人偿还能力，防范