会计信息系统（第4版）课件：应收款管理子系统.pptx

应收款管理子系统计会信息系统

重点1应收账款的主要处理业务以及处理过程；2应收账款的各种冲销方式；3应收账款的核销、坏账处理，转账凭证的生成。本章节学习重点及难点难点1发票冲收款单需要生成不需要生成凭证，预收款冲应收款核销需要生成凭证，相应的原理。2计算机处理情况下应收账款业务原始单据表的结构，各个账表之间的数据流转。

应收款业务概述4.1

企业因销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。应收账款：应收款是企业在销售产品、提供劳务及由于罚款、临时提供内部员工借款及对外支付押金等而形成的债权，应收款项的回收是企业现金流入量的重要组成部分。应收款管理1.应收账款的入账时间的确认(1)企业已将商品所有权上的主要风险与报酬转移给购货方。(2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制。(3)收入的金额可以可靠的计量。(4)相关的经济利益很可能流入企业。(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量。2.应收账款入账金额确认(1)商业折扣；(2)现金折扣；(3)销售折让；(4)销售退回

应收款管理3.应收账款的回收(1)收到客户归还欠款，由出纳人员填写收款单确认收回款项；(2)预收款冲销应收款，出纳人员根据销售单填写收款单，记录企业所收到的客户款项；(3)应收款项冲销应付款项，企业与某一单位有长期稳定的往来，在过往的交易中间欠了对方单位的款项尚未偿还，既可以以应收款项冲销应付款项。4.坏账准备的计提及核算坏账是企业无法收回的应收账款，由于发生坏账而造成的损失称为坏账损失。企业向客户提供商业信用虽然能增加销货量，但是也存在大量的应收账款发生坏账的可能性，因此，应该有适当的会计程序来记录坏账。企业坏账损失的处理有直接转销法和备抵法两种。

应收票据是企业销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票及商业承兑汇票。应收票据：应收款管理应收票据:企业销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票;包括银行承兑汇票及商业承兑汇票。确认：企业因销售商品，收到经别的单位开出、承兑的商业汇票，以汇票为凭证确认企业应收票据的增加；贴现：企业在急需资金时可以持商业汇票到银行申请贴现；背书：同时也可以将持有的商业汇票背书转让以取得所需要的物资；收款：商业汇票到期时应积极收回，并以收款单为依据确认票据已经回收。

企业除应收账款、应收票据、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项，包括各种赔款、罚款、存出保证金、应向职工收取的各种垫付款、应收暂付的非营业款项等非营业收入项目。其他应收款：应收款管理核算：其他应收款项目一般按照对应单位或个人进行明细核算，在支出款项时填写其他应收单确认应收款项的形成；收款：根据收款单确认款项回收。在此，只负责其他应收款项目中对其他单位核算部分，而对个人（内部职工）的核算部分放在总账系统。

应收款子系统分析4.2

应收款业务手工处理流程记账凭证客户往来明细帐客户欠款明细及汇总表坏账估计表收款单销售发票应收票据其他应收单预收单过账

计算机处理应收款业务流程输入收款单表赊销发票表应收款余额文件计提坏账准备坏账损失估计收款单赊销发票应收票据应收票据表总账凭证库文件应收款明细表输入其他应收单其他应收单表账龄分析表输入预收单表输入输入生成凭证核销管理编制凭证预收单

计算机与手工处理比较手工处理2根据记账凭证登记明细账1录入单据生成记账凭证1根据原始单据填制记账凭证2根据相同客户收款单和销售发票对应关系，检索出来的记账凭证登记明细账。3编制应收款余额表，计算提取坏账准备3生成应收款余额表，根据系统设置自动计算提取坏账准备。记账凭证客户往来明细帐客户欠款明细及汇总表坏账估计表收款单销售发票应收票据其他应收单预收单过账输入收款单表赊销发票表应收账款余额文件计提坏账准备坏账损失估计收款单赊销发票应收票据应收票据表总账凭证库文件应收账款明细表输入其他应收单其他应收单表账龄分析表输入预收款单表输入输入编制凭证编制凭证核销计算机处理预收单

应收款与其他子系统的关联转账采购管理赊销发票数据应付款应收款总账系统销售管理凭证制定信用政策（1）销售管理系统开出销售发票，在应收款系统核算赊销发票的款项。（2）应收款系统生成销售收入凭证，收款后输入收款单核销应收款，生成收款凭证，这些凭证直接传递到总账的凭证库。（3）应收款系统与应付款系统转账对冲，解决了客户同时又是供应商时销售发票与采购发票的核销问题，以定期清理债权债务。（4）应收款系统为企业管理者提供客户的欠款偿还情况、账龄分析表等数据作为制定信用政策、计算应收账款周转率和周转期依据。

应收款系统主要功能4.3

应收款系统主要功能模块

1.账套参数设置，账套参数包括常规、凭证、权限与预警、核销四项