4S店财务制度汇编.docx

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XXXXXX汽车销售服务有限公司

财务制度汇编

（第二版）

总则

为了更好的规范公司的财务会计核算体系，满足公司财务管理的需求并做为财务人员日常工作的指导，特制定此财务制度汇编。

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目录

一、企业会计政策

二、资金审批制度

三、应收账款管理

四、报销流程标准

五、岗位责任制度

六、会计报表制度

七、资金管理制度

八、结算管理制度

九、发票管理制度

十、应付账款管理

十一、关联方交易管理

十二、固定资产处置管理

十三、存货重估价值管理

十四、其他管理制度

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一、企业会计政策：

1、会计制度：执行国家《会计法》和财政部《企业会计准则》及《企业会计制度》相关规定。

2、会计年度：公历制以1月1日至12月31日止。

3、会计报告：分为月度报告和年度报告。

4、记帐本位币：以人民币为记帐本位币。

5、记帐基础和会计原则：以会计基础工作规范为指导，以权责发生制为记帐基础，以实际成本为计价原则，各项资产在取得时按实际成本入账。

6、外币业务核算方法：对发生的外币业务，以业务发生当日的汇率（指中国人民银行公布的外币市场汇价中间价）将外币折算为人民币记账，差额作为汇兑损益。

7、坏账核算办法：个别计价法。

8、存货的发出计价：

①存货分类：公司存货包括经营过程中为销售或维修服务而储备的商品车、汽车配件、备用工具等。

②商品车按个别计价法。

③汽车配件按加权平均法。

④低值易耗品按个别计价法。

⑤存货的盘存制度：永续盘存制。

⑥计提存货跌价准备

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9、摊销方法：

①低值易耗的摊销方法：采用一次转销法，一次性采购总额超过30万元以上的可在一年内摊销。

②已经支付或未支付即将发生的费用，受益期为一年的在一年内摊销或预提。

③筹建期间内发生的费用，在开始生产经营的当月起一次转入开始生产经营当月的损益。

④已发生的费用摊销期超过一年的，按受益期限摊销。

⑤土地使用权按土地出让合同中的出让年限摊销。

⑥单独记账的计算机软件按合同年限摊销。

10、长期投资的计价：按投资时实际支付的投资额记账。

11、固定资产计价及折旧：

①固定析产的记账标准，单位价值在人民币2000元以上，使用年限在一年以上的有形资产，固定资产按实际成本入账。

②折旧方法：年限平均法

③残值率：5%

④使用年限：*房屋建筑物20年

*机器设备10年

*运输工具4年

*办公设备3年

*电子设备3年

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12、在建工程：

①在建工程按工程项目分别核算，以实际发生的支出记账。

②在建工程竣工验收后按工程实际成本确认转入固定资产。

③尚未办理决算已经使用的工程，按照工程预算、造价成本暂估转入固定资产。

13、收入确认原则：

①商品已销售，劳务已提供，已收到款项、商品所有权益转移且发票已经开具的，确认收入的实现。

②收到定金和预付款全部作为预收账款记账。

14、所得税的会计核算：

①所得税会计处理采用应付税款法。

①汇算清缴方式：季度预缴，年终汇算清缴。

二、资金审批制度

1、采购费用：自厂家购买的商品车、汽车配件、工具、精品等的资金支付，总

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经理在计划内自行批准支付。

①商品车：经办人详细填写支出凭单，经部门经理签字、财务经理审核采购合同及批准程序签字，并报总经理签字批准后，出纳员方可支付采购车款。（车辆到店后办理车辆验收入库手续）

②配件、工具、精品：审核程序同上，

2、经营费用：

一般应取得正式发票后支付，经办人填写支出凭单，部门经理签字后，由主管会计审核发票得正确性，审批手续齐全后交财务经理审批并交总经理签字批准。

①市场费：

l市场活动费：费用发生前要详细进行预算、比价后签署合同和协议，财

务部必须依据相关合同的付款方式及付款金额支付，并将合同原件备案保存。

l展览展示费：费用预算、支付及备案留存同上。

l宣传及活动用品制作费：要办理验收入库手续，月末上报财务部物品库

存清单，财务定期盘点实际库存状况。

l广告费：

②业务招待费：一律需总经理签字批准方可报销支付。

③办公用品：行政部门根据经营需要测算并申请每月的购置总额，经财务经理审核、总经理批准后执行。

④其他临时性费用：一次性的费用支出必须要有书面申请，经部门经理、财务经理、总经理的批准后方可购买。