企业内部如何进行内部控制.pptVIP

（四）研究与开发各环节的具体控制研究成果保护是企业研发管理工作的有机组成部分。有效的研发成果保护，可保护研发企业的合法权益。本环节主要风险：未能有效识别和保护知识产权，权属未能得到明确规范，开发出的新技术或产品被限制使用；核心研究人员缺乏管理激励制度，导致形成新的竞争对手或技术秘密外泄。内控：1.进行知识产权评审，及时取得权属。2.研发完成后确定采取专利或技术秘密等不同保护方式。3.利用专利文献选择较好的工艺路线。4.建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密资料的保护。010302六、工程项目工程项目---是企业自行或者委托其他单位进行的建造、安装活动。（一）加强工程项目控制的重要性1.工程项目的成败对企业发展影响深远

2.工程项目牵涉面广3.工程项目是腐败高发区现实中，工程资金高估冒算，招投标环节的暗箱操作，曝光的“豆腐渣”工程，以及相关经济犯罪和腐败案例时有发生，引发社会各界对工程领域的批评和关注。工程项目往往体现企业发展战略和中长期发展规划，对于提高企业再生产能力和支撑保障能力、促进企业可持续发展具有关键作用。工程项目投入资源多、占用资金大、建设工期长、涉及环节多、多种利益关系错综复杂（二）工程项目业务流程编制项目建议书项目可行性论证项目评审立项决策初步设计施工图设计招标签订施工合同施工准备施工竣工验收交付固定资产工程后评估立项设计招标建设验收（三）工程项目业务各环节的具体控制编制项目建议书项目可行性论证项目评审立项决策初步设计施工图设计招标签订施工合同施工准备施工竣工验收交付固定资产工程后评估立项设计招标建设验收项目建议书内容：（1）项目的必要性和依据；（2）产品方案、拟建规模和建设地点的初步设想；（3）投资估算、资金筹措方案设想；（4）项目的进度安排；（5）经济效果和社会效益的初步估计；（6）环境影响的初步评价等。项目建议书编制完成后，应报企业决策机构审议批准，并视法规要求和具体情况报有关政府部门审批或备案。该环节的主要风险是：投资意向与国家产业政策和企业发展战略脱节；项目建议书内容不合规、不完整，项目性质、用途模糊，拟建规模、标准不明确，项目投资估算和进度安排不协调。内控：1.应明确投资分析、编制和评审项目建议书的职责分工。2.应全面了解政策规定和经济环境，再确定工程投资意向。3.应规定项目建议书的主要内容和格式，要有工程质量标准、投资规模和进度计划。4.专业性较强和较为复杂的工程项目，可以委托专业机构编制项目建议书。5.企业决策机构应当对项目建议书进行集体审议或委托专业机构进行评审，承担评审任务的专业机构不得参与项目建议书的编制。6.根据国家规定应当报批的项目建议书必须及时报批并取得有效批文。（三）工程项目业务各环节的具体控制编制项目建议书项目可行性论证项目评审立项决策初步设计施工图设计招标签订施工合同施工准备施工竣工验收交付固定资产工程后评估立项设计招标建设验收该环节的主要风险是：缺乏可行性研究，或可行性研究流于形式，导致决策不当，难以实现预期效益，甚至可能导致项目失败；可行性研究的深度达不到质量标准和实际要求，无法为项目决策提供充分、可靠的依据；内控：1.确定可行性研究报告的内容和格式，明确编制要求。2.委托专业机构进行可行性研究的，应关注其专业资质、业绩和声誉、专业人员素质、相关业务经验等。3.切实做到投资、质量和进度控制的有机统一，即技术先进性和经济可行性要有机结合。企业应当根据经批准的项目建议书开展可行性研究、编制可行性研究报告。可行性研究报告的主要内容包括：（1）项目概况；（2）项目建设的必要性和市场预测；（3）项目建设选址及建设条件论证；（4）建设规模和建设内容；（5）项目外部配套建设；（6）环境保护，劳动保护与卫生防疫，消防、节能、节水；（7）总投资及资金来源；（8）经济、社会效益；（9）项目建设周期及进度安排；（10）招投标法规定的相关内容等。（三）工程项目业务各环节的具体控制编制项目建议书项目可行性论证项目评审立项决策初步设计施工图设计招标签订施工合同施工准备施工竣工验收交付固定资产工程后评估立项设计招标建设验收可行性研究报告形成后，企业应当组织有关部门或委托具有相应资质的专业机构，对可行性研究报告进行全面审核和评价，提出评审意见，作为项目决策的重要依据。该环节的主要风险是：项目评审流于形式，误导项目决策；权限配置不