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管理提议书
XXX有限企业董事会：
受XXX有限企业(如下简称“贵企业”)的委托，我们对贵企业[xxxx年12月31日]的资产负债表及[xxxx年度]利润表等进行了审计。我们就审计过程中发现的内部控制环节的局限性之处提出改善提议，仅供贵企业参照。
我们在本提议书附件中提出的控制环节上的缺失及改善提议如下：
会计记录的基础工作微弱
一
会计控制制度不健全
二
应收账款和其他应收款管理欠缺
三
存货的财务账和仓库账存在差异
四
固定资产财务账设置不健全
五
折旧措施与折旧政策不一致
六
增值税会计处理存在的问题
七
未能及时签定借款协议
八
我们的审计只是针对那些为我们的审计程序所要依赖的内部控制环节和会计核算系统进行了测试。因此我们也许没有发现贵企业存在的所有缺失。此外，若贵企业存在某些错误和不妥行为，也许会通过我们的审计程序被发现，不过不应当依赖我们的工作，揭示所有重大之错误和不妥行为。
建立一套有效的内部控制系统是贵企业的责任，贵企业在决定采纳我们的提议之前可以衡量一下内控局限性之处导致的损失，以及改善内部控制环节和会计核算系统的局限性所要付出的成本，以便做出更合理的决策。
此管理提议书仅供贵企业使用，未经我事务所事先书面同意不得将其原件或复印件部分或所有，提供应任何其他方使用。因使用不妥而导致的任何损失我们将不予负责。
同步，值此机会，向贵企业员工在审计过程中予以的协助与合作表达衷心的感谢。
天职国际会计师事务所
二00X年XX月XX日
附件一
XXX企业
审计截至日：xxxx年xx月xx日
会计记录的基础工作微弱
发现的问题
贵企业的会计基础工作不够规范，有些科目没有本月合计及合计数，原始凭证、记账凭证、明细账、总账与报表没有能很好地衔接，有时出现不一致的现象。
产生的影响
上述状况不符合会计制度的规定，不利于财务人员复核账务及时发现记账中存在的错误。也不利于贵企业管理层及时分析运用财务信息。
提出的提议
提议贵企业严格按照会计制度的规定，规范会计核算的基础工作，保证会计记录、账册和报表的对的，以便财务部门能及时、清晰、精确地向贵企业管理层及有关方面提供有用的财务信息。
管理层的反馈
附件二
XXX企业
审计截至日：xxxx年xx月xx日
会计审核和控制制度不健全
发现的问题
我们在审计过程中发现贵企业没有建立严格的报销制度，没有对职工个人预支的业务备用金和差旅费的报销期限和预支金额作出规定。
产生的影响
由于对欠款的偿还缺乏控制导致长期挂账，会导致有些账款不能收回，导致资产的流失及不必要的损失。
提出的提议
提议贵企业加强财务基础工作的控制，完善职工借款制度，建立完善的现金支付控制制度，保证每笔现金支付均有对应的申报单及有关负责人的签字确认，并执行定期的报销制度，对职工欠款的期限及金额作明确的限制，并设专门人员进行管理。
管理层的反馈
附件三
XXX企业
审计截至日：xxxx年xx月xx日
应收账款和其他应收款管理欠缺
发现的问题
我们在审计过程中发现贵企业2年以上的应收账款数额增长较大，其他应收款中有较大金额的费用性支出。
产生的影响
账龄较长的应收账款也许成为坏账，导致损失。费用性的其他应收款应当计入损益。
提出的提议
提议贵企业加强对应收账款信用政策的管理，定期对应收款项进行清理，加大催收力度，防止坏账的产生。对于其他应收款应辨别业务的性质，费用性的支出应及时计入损益。
管理层的反馈
附件四
XXX企业
审计截至日：xxxx年xx月xx日
存货的财务账和仓库账存在差异
发现的问题
我们在审计过程中发现贵企业存货的财务账和仓库账存在差异，并且没有定期进行对账。
产生的影响
不及时对账使财务账和仓库账存在差异，将不能真实地反应存货的数量及库存状况。
提出的提议
提议贵企业财务部与仓库定期对账，及时调查差异原因并进行处理以保证财务数据能真实地反应贵企业资产的真实状况，并加强对外地库存存货的管理。
管理层的反馈
附件五
XXX企业
审计截至日：xxxx年xx月xx日
固定资产财务账设置不健全
发现的问题
我们在审计过程中发现贵企业未设合计折旧明细账，致使固定资产报废时只能按提足折旧处理；对部分外购的设备贵企业将其归入存货核算，于领用时才根据出库单转至固定资产中，虽然贵企业建立了固定资产卡片，但没有对应的固定资产标签。
产生的影响
不设合计折旧明细账不能及时复核所提折旧的对的性；不设固定资产标签使得固定资产卡片不能与实物很好地联络，从而导致记录与实物相脱离，亦不利于固定资产的定期盘点。将一部份外购固定资产作为存货管理，不符合企业会计准则对长期资产与流动资产的分类原则。
提出的提议
提议贵企业根据购进发票及报废转移单等原始单据登录固定资产卡片、标签及明细账簿，以便及时精确地反应固定资产的名
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