企业所得税年度申报表.pptVIP

行次项目项目收入项目成本相关税费应分摊期间费用纳税调整额项目所得额减免所得额123456(1-2-3-4+5)717二、国家重点扶持的公共基础设施项目(18+19+20+21+22+23+24+25)300.00-900.00----600.00033四、符合条件的技术转让项目（34+35）700.00---*700.00600.0034（一）技术转让所得不超过500万元部分******500.0035（二）技术转让所得超过500万元部分******100.00四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）1000减：所得减免（填写A107020）600减：抵扣应纳税所得额（填写A107030）减：弥补以前年度亏损（填写A106000）五、应纳税所得额（19-20-21-22）400税率（25%）25%六、应纳所得税额（23×24）100所得减免优惠明细表企业所得税纳税申报表主表例五企业有调整后应纳税所得额为500万元，其中，可以享受技术转让项目所得额为700万。无其他优惠政策。应纳税额=500*25%-500*25%-200*25%*50%=-25万0应纳税额=0四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）500减：所得减免（填写A107020）500减：抵扣应纳税所得额（填写A107030）减：弥补以前年度亏损（填写A106000）五、应纳税所得额（19-20-21-22）0税率（25%）25%六、应纳所得税额（23×24）0行次项目项目收入项目成本相关税费应分摊期间费用纳税调整额项目所得额减免所得额123456(1-2-3-4+5)733四、符合条件的技术转让项目（34+35）700.00---*700.00600.0034（一）技术转让所得不超过500万元部分******500.0035（二）技术转让所得超过500万元部分******100.00所得减免优惠明细表企业所得税纳税申报表主表三、抵扣应纳税所得额主要政策企业所得税法第三十一条、企业所得税法实施条例第九十七条：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。三、抵扣应纳税所得额四、减免所得税额新企业所得税年度申报表弥补亏损、税收优惠主要内容企业所得税税收优惠表企业所得税弥补亏损明细表新版客户端演示设计思路将税收优惠与纳税调整分开主表上有所体现附表上有所体现逐步将年度申报表替代税收优惠备案主要集中在三级附表中便于政策效应统计便于优惠政策后续管理便于建立税收优惠台账将税收优惠与纳税调整分开2014版旧版逐级填报报表一、企业所得税税收优惠表一、免税、减计收入及加计扣除主要政策梳理免税收入国债利息收入免税符合条件的居民企业之间的股息红利免税（有三级附表）非营利组织收入免税证券投资基金暂不征收企业所得税（财税〔2008〕1号文第二条）地方政府债券利息所得免税减计收入企业综合利用资源生产符合条件的产品收入减按90%计入收入总额（有三级附表）铁路建设债券取得的利息收入减半征收企业所得税加计扣除研发费用50%加计扣除（有三级附表）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资100%加计扣除一、免税、减计收入及加计扣除免税、减计收入及加计扣除符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表★股权投资相关报表填报持有期间（成本法、权益法）A105030投资收益纳税调整明细表A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收