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2025年税务师考试《涉税服务相关法律》新考纲题库解析
一、单项选择题（共60题）
1、题目内容：根据我国《税收征收管理法》，税务机关在进行税务检查时，有权采取的措施不包括以下哪一项？
A.进入纳税人的经营场所检查
B.检查纳税人账簿、记账凭证、报表和其他有关资料
C.到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据
D.将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查
答案及解析：D
解析：税务机关在进行税务检查时，有权采取的措施包括进入纳税人的经营场所检查，检查纳税人账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，以及到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据。但调回账簿、记账凭证等资料属于超出税务机关权限的行为，因此正确答案是D。
2、题目内容：根据《中华人民共和国合同法》，在建设工程合同中，如果发包人未按照约定支付工程价款，承包人可以行使留置权的情况是：
A.发包人逾期不支付工程价款
B.承包人交付竣工结算文件后超过1个月，发包人仍不支付工程价款
C.承包人未在合理期限内提交竣工结算文件
D.发包人未按照合同约定提供施工条件
答案及解析：A
解析：根据《中华人民共和国合同法》的规定，在建设工程合同中，如果发包人未按照约定支付工程价款，承包人可以在建设工程经验收合格后，就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿。而留置权是针对债务人不履行到期债务的情况下，债权人依法对债务人的动产所享有的权利。因此，只有在发包人逾期不支付工程价款的情况下，承包人才能行使留置权，所以正确答案是A。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于纳税申报期限的说法中，正确的是：
A.纳税人必须在规定的期限内自行向税务机关进行纳税申报。
B.扣缴义务人应在规定期限内向税务机关报送代扣代缴税款报告表。
C.任何情况下，纳税人都不能延期申报。
D.纳税人可以在任何时间向税务机关进行纳税申报。
答案：B。解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，并预缴税款。
4、下列哪种情形下，纳税人有权要求税务机关对税务文书进行解释？
A.税务文书内容过于专业难以理解。
B.税务文书存在明显错误。
C.税务文书未按期送达。
D.纳税人对税务机关的决定不满。
答案：B。解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，如果纳税人认为税务文书的内容存在明显错误，可以要求税务机关进行解释或重新制作税务文书。其他选项中的情况不适用于直接要求税务机关对税务文书进行解释。
5、甲公司因税务争议与税务机关发生诉讼，下列关于法院审理该案件的说法正确的是：
A.法院审理该案时应当公开进行
B.法院审理该案时应当不公开进行
C.法院审理该案时应当不公开审理，但当事人双方同意公开的除外
D.法院审理该案时是否公开审理由法院决定
答案：A
解析：根据我国《民事诉讼法》的规定，涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的，法院审理此类案件时应当公开进行。因此，在税务争议中，除非有特殊规定，否则法院审理该案件应当公开进行。
6、某企业对税务局作出的处罚决定不服，向法院提起行政诉讼，下列哪种说法是正确的？
A.企业应先申请行政复议，对复议结果不满意才能起诉。
B.企业可以不经行政复议直接提起行政诉讼。
C.行政复议机关为税务局的，企业仍需经过行政复议后才能提起行政诉讼。
D.企业必须先经过行政复议程序，然后才能向法院提起行政诉讼。
答案：B
解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》的规定，公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起三个月内提出。法律另有规定的除外。因此，对于税务局作出的处罚决定，企业可以选择直接提起行政诉讼，而无需先经过行政复议程序。
7、问题描述：关于税收法律关系的主体，以下哪项描述是正确的？
A.纳税人仅指负有纳税义务的人。
B.扣缴义务人仅指代扣代缴、代收代缴税款的单位或个人。
C.税务机关是代表国家行使征税权力的一方，属于税收法律关系的主体之一。
D.其他选项都不正确。
答案：C
解析：税收法律关系的主体包括纳税人、扣缴义务人以及税务机关。其中，税务机关是代表国家行使征税权力的一方，因此它也是税收法律关系的主体之一。纳税人是指依照税法规定负有纳税义务的人，扣缴义务人则是指依法履行代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。因此，正确答案是C。
8、问题描述：根据《税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法错误的是：
A.境外企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
B.纳税人在办理税务登记
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