企业IPO上市流程.pptVIP

19改制设立过户情况单击此处添加正文。发起人出资到位和产权设立方式出资规范运作企业业绩能否连续计算改制过程中相关行为的规范性20(一)改制设立流程图办理工商登记召开创立大会中介机构出具改制文件确定改制方案顾问公司律师会计师评估师21（二）改制设立方式发起设立募集设立整体变更标准发起设立部分改制整体改制合并改制有限公司依法整体变更股份公司公开募集设立向200人以上特定对象募集设立向200人以下特定对象募集设立22设立方式比较与选择原则一般不用评估、调账对于历史问题较多的公司不宜采用符合条件能连续计算业绩、上市辅导后即能申报材料整体变更适用范围较窄符合条件的国企可以连续计算业绩整体改制合并改制资产评估重新建账不能连续计算业绩、三年后才能申报材料设立时灵活性较大、新公司历史简单、规范；拟改制公司有历史遗留问题的最好采用部分改制财务考虑缺点优点改制方式整体变更设立方式适用性设立方式注意事项资本规模的设定23（三）发起人主体资格有限责任公司、股份有限公司√自然人√具有法人资格的企业√有限责任公司、股份有限公司的分公司×具有法人资格的事业单位、社会团体及民办非企业单位（除禁止经商办企业的）√企业化经营的事业单位，应办理企业法人登记√具有法人资格的合作社√工会、职工持股会×具有法人资格的农村集体经济组织√村民委员会√具有投资能力的城市居民委员会√政府部门（除国家授权投资的部门）×会计师、审计、律师事务所和资产评估机构×商业银行、保险公司、证券公司×24发起人主体资格境外投资者和外商投资企业外商投资企业可成为股份公司发起人的约束条件外商投资企业所投资企业申请上市应适用现行的有关规定受限制成为股东或发起人的主体应关注发起人及股东中自然人的数量,200人限制对公开发行进行界定股权结构的稳定性与流动性股权结构的集中与分散股权结构的稳定性25（四）出资货币出资比例全体股东的货币出资不得低于注册资本的30%。分期出资、验资股东可以用货币出资,也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。出资方式财政部关于《公司法》施行后有关企业财务处理问题的通知（)工商总局《公司注册资本登记管理规定》()相关的两个文件:26（五）商标使用权有关要求：主要产品或经营业务使用的商标权须进入股份公司。拟上市公司应在获准发行前将商标权处置相关的手续办理完毕，并在招股说明书中充分披露商标权的处置方式。对商标权以外的其他工业产权、非专利技术处置方式应比照商标权的上述要求进行处理。处理方式：一是在发行前大股东将商标所有权（有偿或无偿）转让给发行人；二是对大股东授予发行人永久（有偿或无偿）商标使用权27（六）土地使用权单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，请尽量言简意赅地阐述观点。股份公司获得土地使用权的主要方式为：单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，请尽量言简意赅地阐述观点。出让取得单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，请尽量言简意赅地阐述观点。转让取得单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，请尽量言简意赅地阐述观点。租赁取得单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，请尽量言简意赅地阐述观点。出资入股以土地使用权出资应注意的事项授权经营28（七）集体产权对集体产权的界定和量化应把握以下要求和原则：集体企业产权界定和有偿转让，符合规定程序的，予以确认。凡涉及集体企业产权改制无偿量化到个人的，均应由省级人民政府或办公厅对上述产权变动事项出具确认函。集体企业产权的权利主体应当根据《乡村企业条例》和《城镇企业条例》的规定由相应的主体行使。集体企业产权中其产权性质不明，应当由当地国有资产管理部门出具确认函。29（八）资产剥离非经营性资产剥离在非经营性资产剥离的同时，对人员的划分也应作出明确的规定。因特殊原因无法剥离，应在招股说明书作出专门的披露。公司改制时，对承担社会职能的非经营性资产必须剥离。防止非经营性资产剥而不离的问题。非经营性资产剥离后，应明确非经营性资产的所有人。30（九）对外投资比例旧公司法发行人的累计对外投资额不得超过其净资产的50％，新法无此限制。案例：上海××对外投资金额较大、投资企业众多、业务