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（房地产管理）房地产科目

151405开发产品

按照开发项目，分别开发产品的种类（商铺、住宅等）进行明细核算161406

发出商品按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算17

1408委托加工物资

按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算181411

周转材料按照周转材料的种类（如低值易耗品、包装物等），同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算

191471存货跌价准备

按照存货项目和类别进行明细核算201501

持有至到期投资按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。

211502

持有至到期投资减值准备按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算221503可供出售金融资产

按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算231511

长期股权投资

按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法的，应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算。

241512

长期股权投资减值准备按照被投资单位进行明细核算25

1521投资性房地产

按照投资性房地产类别和项目进行明细核算，采取公允价值计量的，还应分别“成本”和“公允价值变动”进行明细核算。

261531长期应收款

按照承租人或购货单位（接受劳务单位）等进行明细核算271532

未实现融资收益按照未实现融资收益项目进行明细核算28

1601固定资产按照固定资产类别或项目进行明细核算291602累计折旧

按照固定资产类别或项目进行明细核算301603

固定资产减值准备按照固定资产类别或项目进行明细核算31

1604在建工程

核算企业开发的自有工程，按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。在建工程发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算。

48

321606固定资产清理

按照被清理的固定资产项目进行明细核算331701

无形资产按照无形资产项目进行明细核算34

1702累计摊销按照无形资产项目进行明细核算351703无形资产减值准备

按照无形资产项目进行明细核算361711

商誉商誉发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算，也可以单独设置“商誉减值准备”科目进行核算。

371801长期待摊费用

按费用项目进行明细核算381811

递延所得税资产

按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算，根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。

391901待处理财产损溢

按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算

二、负债类

402001短期借款

按照借款种类和贷款人进行明细核算412101

交易性金融负债按照交易性金融负债类别，分别“本金”、“公允价值变动”进行明细核算。422201应付票据

按照债权人进行明细核算，同时应当设置“应付票据备查簿”，详细登记每一商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票面余额、交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额等资料。应付票据到期结清时，应当在备查簿内逐笔注销。

432202应付账款

按照开发项目，分别不同的债权人（如供应单位、施工单位等）进行明细核算44

2203预收账款按照开发项目，按购房单位或个人进行明细核算452211应付职工薪酬

按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。

462221应交税费

按照应交税费的税种进行明细核算，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税，也通过本科目核算。企业不需要预计应交数所交纳的税

金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。

472231

应付利息按照存款人或债权人进行明细核算

2232应付股利按照投资者进行明细核算492241其他应付款

按照开发项目，分别其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算50

2314代理业务负债

按照有无风险和委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）等进行明细核算

51

2801预计负债

按照预计负债项目进行明细核算，如对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等。

522401递延收益

按照政府补助的种类进行明细核算532501

长期借款按照贷款单位和贷款种类，分别“本金”、“溢折价”、“交易费用”等进行明细核算。5425