《行为税法律制度》课件.pptVIP

**********************行为税法律制度什么是行为税税收行为行为税针对的是特定行为，例如交易、排放、消费等。行为税以特定行为的发生作为征税的依据，而不考虑行为主体本身的收入情况。行为税征税对象行为税的征税对象是那些实施特定行为的个人或企业。征税对象的行为必须符合法律规定的征税范围。行为税的目标与作用引导行为通过征收税款，鼓励人们选择对社会有益的行为，减少对社会有害的行为。调节经济通过税收杠杆，调节产业结构、优化资源配置、促进经济可持续发展。保护环境通过征收环境税，鼓励企业和个人减少污染排放，保护生态环境。提高效率通过征收税款，推动企业和个人提高生产效率，降低成本，提升竞争力。行为税的历史沿革1古代行为税的雏形可以追溯到古代社会，例如对某些特定行为的征税，例如古代罗马帝国对奴隶交易的征税。2中世纪中世纪时期，行为税逐渐发展，例如对特定商品的交易征税，例如对盐、酒等商品的征税。3近代近代时期，随着工业革命的发展，行为税的种类和范围不断扩大，例如对土地使用、污染排放等行为征税。4现代现代社会，行为税更加注重与经济发展和社会进步相协调，例如对金融交易、碳排放等行为征税。主要国家的行为税实践行为税在全球范围内广泛应用，不同国家根据自身经济社会发展阶段和税收制度特点，形成了不同的行为税实践模式。例如，欧盟国家普遍征收碳排放税，以鼓励企业减少碳排放，促进绿色发展。美国则侧重于征收金融交易税，以调节金融市场秩序，防止金融风险。各国行为税实践存在差异，但总体趋势是，行为税在现代税收体系中的地位日益重要，成为政府调节经济行为、实现社会目标的重要手段。行为税的种类和范围金融交易行为税股票、债券、期货等交易产生的税收碳排放行为税企业排放二氧化碳等温室气体产生的税收垃圾处置行为税企业或个人产生垃圾，并交由垃圾处理公司处理产生的税收资源消费行为税企业或个人使用水、电、天然气等资源产生的税收金融交易行为税1股票交易税对股票交易进行征收的税收，通常按交易额的一定比例征收。2债券交易税对债券交易进行征收的税收，与股票交易税类似。3期货交易税对期货交易进行征收的税收，通常按交易额的一定比例征收。4外汇交易税对外汇交易进行征收的税收，通常按交易额的一定比例征收。碳排放行为税目的通过对碳排放征税，鼓励企业和个人减少碳排放，促进低碳经济发展。机制根据企业或个人排放的温室气体数量，按一定税率征收碳排放税。垃圾处置行为税目的鼓励减少垃圾产生，提高垃圾分类回收率，推动垃圾处理行业发展。征收对象产生垃圾的企业、事业单位和个人。征收标准根据垃圾的种类、处理方式、产生量等因素确定。资源消费行为税鼓励节约通过对资源的过度消耗征税，引导企业和个人节约资源，减少对环境的负面影响。促进转型推动企业和个人向资源节约型、环境友好型发展模式转型，实现绿色发展目标。调节收入通过对资源消费征税，可以调节收入分配，缓解贫富差距，实现社会公平。行为税的征收方式1直接征收由税务机关直接向纳税人征收税款。2间接征收通过中间环节征收税款，例如增值税。3混合征收结合直接征收和间接征收的优点。行为税的征收对象企业对生产经营活动征税，如碳排放、金融交易、垃圾处置等。个人对个人行为征税，如购买机票、使用燃油、排放污染等。政府对政府部门的特定行为征税，如资源开采、环境污染等。行为税的税率确定1成本效益考虑社会成本与收益2公平原则负担能力与税负公平3市场影响避免过度影响市场行为4国际比较参考其他国家经验行为税的征收机构税务机关主要负责行为税的征收管理工作，包括税收政策的宣传、纳税申报的受理、税款的征收、违法行为的处罚等。相关部门根据具体行为税种，可能涉及环保部门、金融监管部门、市场监管部门等，协助税务机关进行税收征管。行为税的征收流程纳税申报纳税人根据税法规定，按期向税务机关申报纳税。税务稽查税务机关对纳税人进行定期或不定期的稽查，确保税款的真实性和准确性。税款征收税务机关根据纳税申报和稽查结果，对纳税人进行税款征收。税款缴纳纳税人按规定缴纳税款，并取得相应的税收凭证。税务管理税务机关对行为税征收的全过程进行管理和监督，确保税收政策的顺利实施。行为税的优惠政策鼓励性优惠为促进特定行为的开展，可以对特定行为给予税收优惠，例如，鼓励节能减排，可以对使用节能环保产品的企业给予税收减免。扶持性优惠针对一些需要扶持的行业或企业，可以给予税收优惠，例如，对一些新兴产业给予税收减免。补偿性优惠针对一些特殊情况，例如自然灾害，可以