4.1现金管理电子课件.ppt

二、现金收支管理*任务实训现金收支管理总体上要求企业做到现金流的匹配。尽可能地使企业现金流入与现金流出在数量上和时间上趋于一致，从而使现金余额降低到较低水平。现金收支两条线——严禁现金坐支收款成本：①浮动期成本（机会成本）；②管理收款系统相关费用；③第三方处理费用或清算相关费用。收账浮动期：从支付开始到企业收到资金的时间间隔，主要由纸基支付工具导致。（1）邮寄浮动期：从付款人寄出支票到收款人或其处理系统收到支票的时间间隔；（2）处理浮动期：是指支票的接受方处理支票和将支票存入银行以收回现金所花的时间；（3）结算浮动期：通过银行系统进行支票结算所需的时间。（现金折扣）加速收款早收晚付！你有办法吗？对于公司来说，加快现金收入的速度，减少收款期，是极为重要的。公司可以从浮动期的降低中获得收益。例如，如果一家公司平均一天收款5万元，而且收款浮动期可以减少2天，公司就可以多出10万元的资金用于其他用途，按照8%的利率，该公司利用这些资金每年可节约8000元。利率越高，节约越多;利率越低，节约越少。收款浮动期举例收款浮动期带来的损失也是个需考虑的重要因素。如果收款时间延长，该公司将损失收款时间不延长时可以收到的资金利息。例如，如果收款时间增加2天，公司将造成8000元的收款浮动期损失。控制现金支出的目标是在不损害企业信誉条件下，尽可能推迟现金的支出。现金付款管理方法合理合法的延缓现金的支出时间1.使用现金浮游量（企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额）（未达账项）2.推迟应付款的支付（最后一天）3.汇票代替支票（承兑汇票并不是见票即付，可以在银行保持较低现金余额）4.改进员工工资支付模式（专设工资账户，通过银行向职工支付工资）5.透支（实际上是银行向企业提供的信用）6.争取现金流出与现金流入同步（降低交易性现金余额、减少有价证券转换为现金的次数）7.使用零余额账户（只在主账户保持一定的安全储备，子账户不需要保持安全储备）推迟付款早收晚付！你有办法吗？小结现金管理的目的是在保证企业生产经营活动所需要现金的同时，降低现金持有量，提高现金的使用效率。确定现金持有量的模式主要有成本分析模式和存货模式。在现金日常管理中，企业应努力加速收款，控制支出。*******财务管理实务项目四营运资金管理FINANCIALMANAGEMENTPRACTICE营运资金是指企业维持日常经营活动所需的资金。营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额，主要用来研究资产流动性和周转状况；狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的金额，主要用来研究企业的偿债能力和财务风险。本项目介绍的营运资金管理包括流动资产管理和流动负债管理。一、现金的含义二、现金的持有动机与成本*任务二现金管理相关知识一、现金的含义*现金有广义、狭义之分。1.现金的含义广义的现金是指企业在生产经营过程中以货币形态存在的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。狭义的现金仅指库存现金。本教材所讲现金是指广义的现金。现金有什么特点呢？一、现金的含义*2.现金的特点现金是企业变现能力最强的资产，可以现金是企业变现能力最强的资产，可以随时用来购买所需的物资，支付有关费用，偿还债务，上交税收等。企业为保证生产经营活动的正常进行，必须拥有一定数额的现金。但现金是唯一的不创造价值的资产，是收益性最差的资产。。现金是流动性最强，收益性最差的资产。变现能力一、现金的含义*合理地确定现金持有量企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间作出抉择，以获取最大的长期利润。3.现金管理的意义持有动机交易需求二、现金的持有动机与成本（一）现金的持有动机交易需求是指企业为维持正常生产经营活动而持有的现金。1.交易需求（一）现金的持有动机购买原材料支付工人工资预防需求是指企业为应付紧急情况而持有的现金。应付自然灾害2.预防需求（一）现金的持有动机生产事故投机需求是指企业用于不寻常的获利机会而持有的现金。如：证券价格的突然下跌，企业若没有用于投机的现金，就会错过这次机会。3.投机需求（一）现金的持有动机

转换成本机会成本短缺成本管理成本2314持有成本（二）现金的持有成本1.管理成本（二）现金的持有成本现金的管理成本是指因企业保留现金而发生的管理费用。如：支付给管理人员的工资、购买保险柜费用。注意：管理成本在一定范围内与现金持有量