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博观而约取，厚积而薄发。——苏轼
标准文案
广州商学院
会计学院实验报告
课程名称：计算机辅助审计
姓名：
学号：
专业班级：
实验名称：绵阳有色公司模拟审计
指导教师：
实验地点：第一教学楼212室
实验时间：9月3日至11月2日
实验成绩：
2018-2019学年第一学期
大全
博观而约取，厚积而薄发。——苏轼
标准文案
一、实验目的
通过本次实验，能够结合自己过去所学与审计相关的知识运用到实操当中。通过实操
的方式，做到理论与实践相结合，有助于自己进一步加深对审计工作的认识，以达到学以
致用的效果，同时能够实现该实验的最初目的。该实验以初步业务活动工作底稿填制，风
险评估工作底稿的填制，进一步审计工作底稿的填制，实质性程序为实操内容，提升审计
操作的技能，为将来的职业发展做好基础的同时，满足当前审计行业对于审计人员的需求。
二、实验时间
2018年9月3日——2018年11月2日
三、实验地点
第一教学楼212
四、实验方式
借助审计软件对绵阳有色金属制造公司进行综合模拟审计。
五、实验工具、材料
福思特审计之友软件
六、实验流程、内容
本次实验的主要流程为填制初级业务活动工作底稿，填制风险评估工作底稿，填制进
一步审计工作底稿三大流程。
初步业务活动工作底稿，主要体现于实验案例中的光明会计师事务所承接绵阳有色金
属制造有限公司的审计业务的初步阶段。该业务活动需要填制的分别为业务承接评价表、
审计业务约定书、向被审计单位征询允许与前注册会计师沟通的沟通函
风险评估工作底稿，主要体现于光明会计师事务所了解绵阳有色金属有限公司是否存
在舞弊风险。风险评估工作底稿分为调查表、风险评估和了解被审计单位控制程序。调查
表主要填制财务总监调查表，通过对财务总监的调查说明绵阳有色金属存在舞弊风险；风
险评估主要填制了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）、数量方面重要性水平初步
确定表、总体审计策略；了解被审计单位控制程序分为在被审计单位整体层面了解和评价
内部控制以及在被审计单位业务层面业务流程了解和评价内部控制。在被审计单位整体层
面了解和评价内部控制，主要填制在被审计单位整体层面了解内部控制，了解和评价整体
内部控制汇总表，分析企业是否存在其他风险，在被审计单位业务层面业务流程了解和评
价内部控制，主要是销售与收款循环的控制，确定控制是否得到执行。
进一步审计工作底稿分别为控制测试和实质性程序。在实质性程序中，主要内容为货
大全
博观而约取，厚积而薄发。——苏轼
标准文案
币资金循环，销售与收款循环，生产与仓储循环，采购与付款循环。
货币资金循环，主要填制库存现金监盘表，银行存款明细表，银行存单检查表，银行
存款函证结果汇总表，银行存款收支检查情况表，银行
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