工程造价管理课程徐锡权99课件讲解.pptx

工程造价管理课程负责人：徐锡权

单元四建设项目决策阶段工程造价管理主讲教师：刘永坤

123投资决策基本知识投资估算的编制与审查建设项目经济评价目录

34投资估算的编制方法投资估算的文件组成12投资估算的依据、要求及步骤建设项目投资估算的含义和内容5流动资金投资估算

4.2.5流动资金投资估算流动资金是项目投产之后，为进行正常生产运营而用于支付工资、购买原材料等的周转性资金。流动资金估算一般是参照现有同类企业的状况采用分项详细估算法，个别情况或者小型项目可采用扩大指标估算法。

1.分项详细估算法对流动资产和流动负债这两类因素分别进行估算，流动资产与流动负债的差值即为流动资金需要量。在可行性研究中，为简化计算，仅对存货、现金、应收账款这3项流动资和应付账款这项负债进行估算。可行性研究阶段的流动资金估算应采用分项详细估算法。4.2.5流动资金投资估算

流动资金=流动资产-流动负债，其中：（1）流动资产=应收账款+存货+现金+预付账款（2）流动负债=应付账款+预收账款（3）应收账款=年销售收入／应收账款周转次数（4）存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品（5）外购原材料=年外购原材料总成本／按种类分项周转次数（6）外购燃料=年外购燃料／按种类分项周转次数（7）其他材料=年其他材料费用/其他材料周转次数4.2.5流动资金投资估算

（8）在产品=（年外购原材料、燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用）／在产品周转次数（9）产成品=年经营成本／产成品周转次数（10）现金=（年工资及福利费+年其他费用）／现金周转次数（11）年其他费用=制造费用+管理费用+销售费用-（以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费）（12）预付账款=外购商品或服务年费用金额/预付账款周转次数（13）应付账款=外购原材料、燃料动力及其他材料年费用／应付账款周转次数（14）预收账款=预收的营业收入年金额/预收账款周转次数4.2.5流动资金投资估算

扩大指标估算法扩大指标估算法是指在拟建项目某项指标的基础上，按照同类项目相关资金比率估算出流动资金需用量的方法。（1）按建设投资的一定比例估算。例如国外化工企业的流动资金一般是按建设投资的15%～20%计算。（2）按经营成本的一定比例估算。（3）按年销售收入的一定比例估算。（4）按单位产量占用流动资金的比例估算。4.2.5流动资金投资估算

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