全面预算管理及精准成本分析与成本控制实战.ppt

?错误的质量成本管理相关指标：01?单位销售量的质量成本02?单位销售收入的质量成本03?单位人工小时的质量内部故障成本＝04当期质量内部故障成本÷当期总人工小时（机器工时）05?作用：考察在一定期间内平均每一人工小时所产生的质量内部故障成本。06③质量成本相关指标③质量成本相关指标213?单位销售量的质量外部故障成本＝相关期质量外部故障成本÷相关期总销售量?作用：考察单位已销售产品所产生的质量外部故障成本。③质量成本相关指标③质量成本相关指标03?作用：考察单位产品所产生的质量内部故障成本，需要注意产量单位的一致性。02当期质量内部故障成本÷当期总产量01?单位产量的质量内部故障成本＝③质量成本相关指标?质量预防成本弹性系数（α）：描述质量预防成本与内外损失成本的弹性关系?α＝质量内外损失成本的减少率÷质量预防成本的增加率?α＞1，富有弹性?α＜1，缺乏弹性03040201③质量成本相关指标?质量鉴定成本弹性系数（β）：描述质量鉴定成本与内外损失成本的弹性关系?β＝质量内外损失成本的减少率÷质量鉴定成本的增加率?β＞1，富有弹性?β＜1，缺乏弹性01030204③质量成本相关指标?质量预防与鉴定成本综合弹性系数（r）：描述质量预防与鉴定成本之和与内外损失成本的弹性关系?r＝质量内外损失成本的减少率÷质量预防与鉴定成本的增加率?r＞1，富有弹性?r＜1，缺乏弹性③质量成本相关指标Ⅱ质量成本分析的内容和方法

①趋势分析

②期间比较分析成本对象第四季度第三季度差异变化%质量成本：874367.59984778.88-110411.29-11.21%预防成本112471.87124950.97-12479.1-9.99%鉴定成本180460.03168851.7911608.246.87%内部故障成本98042.71141913.13-43870.42-30.91%外部故障成本483392.98549062.99-65670.01-11.96%效率成本：333247.92691398.48-358150.56-51.80%非正常效率损失151400.76201456.22-50055.46-24.85%正常效率损失181847.16489942.26-308095.1-62.88%合计1207615.511676177.36-468561.85-27.95%期间差异比较分析②期间比较分析期间效果比较分析第四季度第三季度差异变化%质量内部故障成本98042.71141913.13-43870.42-30.91%总人工小时90203104471-14268-13.66%单位工时的质量内部故障成本1.081.35-0.27-20.00%以三季度104471为标准数量和1.35为标准成本进行四季度效果分析价格差异＝90203×-0.27＝-24488.81数量差异＝1.35×-14268＝-19381.61说明：成本差异＝实际成本－标准成本＝实际数量×实际价格－标准数量×标准价格=实际数量×（实际价格－标准表格）＋标准价格×（实际数量－标准数量）＝价格差异＋数量差异质量成本预算的前提质量成本预算的目的质量成本预算的步骤质量成本预算的内容3质量成本预算1?至少半年与期间匹配的质量成本历史实际数据及其分析性数据；2?已经建立ISO9000质量管理体系，或实施全面质量管理等。Ⅰ质量成本预算的前提?通过对质量预防成本预算，解决存在和潜在的质量问题，改善质量预防工作；01?通过对质量鉴定成本预算，解决存在和潜在的质量问题，改善质量检验工作；02?通过对质量内部故障损失成本预算，限制内部故障损失成本的增加；03?通过对质量外部故障损失成本预算，限制外部故障损失成本的增加；04Ⅱ质量成本预算的目的Ⅲ质量成本预算的步骤公司管理层财务部质量部审批下一阶段《公司总体预算》并颁布执行根据前一阶段的质量成本分析，审批《质量成本预算》，并纳入到下一阶段的公司总体预算中，提交公司管理层审批根据公司质量方针和目标，以及前一阶段的质量管理状况，在与质量相关部门进行沟通的基础上，编制下一阶段《质量成本预算》并提交财务部审批质量成本预算公司总体预算

Ⅳ质量成本预算的内容

2007年下半年生产经营情况一览表摩托车发动机壳