建筑工程经济现金流量表81课件讲解.pptx

建筑工程经济

主讲：程丽

现金流量表是反映建设项目某一时期现金流入、流出和结余情况的财务报表。

按投资计算的基础的不同，现金流量表分为全部投资的现金流量表和自有资金的现金流量表

通过现金流量表计算项目投资所得税前与所得税后的财务内部收益率，财务净现值及投资回收期等评价指标，考察项目的盈利能力，为各个投资方案进行比较建立共同基础。

全部投资现金流量表的编制

序号

科目

建设期

投产期

达产期

合计

0

1

2

3

4

5

…..

n

生产负荷

1

现金流入

1.1

产品销售营业收入

1.2

回收固定资产余值

1.3

回收流动资金

2

现金流出

2.1

建设投资

2.2

流动资金

2.3

经营成本

2.4

销售税金及附加

2.5

所得税

3

净现金流量（1-2）

自有现金流量表的编制

序号

科目

建设期

投产期

达产期

合计

0

1

2

3

4

5

…..

n

生产负荷

1

现金流入

1.1

产品销售营业收入

1.2

回收固定资产余值

1.3

回收流动资金

2

现金流出

2.1

自有资金

2.2

借款本金偿还

2.3

借款利息支付

2.4

经营成本

2.5

销售税金及附加

2.6

所得税

3

净现金流量（1-2）

项目寿命期内净现金流量的计算

【例题】某公司准备购入一设备以扩充生产能力。需投资24000元，使用寿命为5年，采用直线法计提折旧，5年后设备残值收入4000元。5年中每年销售收入10000元,经营成本第一年为4000元，以后随着设备陈旧，将逐年增加修理费200元，另需垫支营运资金3000元，假设所得税率为20%，试计算该方案的现金流量。

序号

科目

0

1

2

3

4

5

1

现金流入

1.1

产品销售收入

10000

10000

10000

10000

10000

1.2

回收固定资产余值

4000

1.3

回收流动资金

3000

2

现金流出

2.1

建设（固定资产)投资

-24000

2.2

流动资金投资

-3000

2.3

经营成本

4000

4200

4400

4600

4800

折旧

4000

4000

4000

4000

4000

2.4

销售税金及附加

336

336

336

336

336

税前净利润

1664

1464

1264

1064

864

2.5

所得税

332.8

292.8

252.8

212.8

172.8

税后净利润

1331.2

1171.2

1011.2

851.2

691.2

3

净现金流量（1-2）

-27000

5331.2

5171.2

5011.2

4851.2

11691.2

表中3=1.1+1.2+1.3-2.1-2.2-2.3-2.4-2.5

折旧=（建设(固定资产）投资-净残值）÷折旧年限=（24000-4000）÷5=4000

税前净利润=销售收入-经营成本-折旧-销售税金及附加

税后净利润=税前净利润-所得税

所得税=税前净利润×所得税税率20%

谢谢大家!

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