采购专项内审审计方案.pdfVIP

以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。——《管子》

通用采购专项审计

小郑同学编制

适用对象：内部审计、应付会计

目录

一、审计方案

二、审计程序

三、审计分工和日程安排

四、审计所需资料清单

以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。——《管子》

通用采购专项审计方案

一、审计目的：

根据公司的采购管理制度,对现阶段采购部门的采购管理工作及内部控制状况进行

审计检查,做出客观评价,揭示其中存在的控制风险,并提出可行的建议和改善措施;

二、审计内容：

1、采购管理制度是否有效和完善;

2、采购计划、采购预算、实际采购是否得到良好的遵循;

3、公司对采购主要业务环节供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询

价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等的管理、控制是否完善;

4、对本年度审计问题进行后续追踪审计

三、审计范围：

20XX年X月－20XX年X月期间的采购管理工作;

四、审计人员：

五、审计时间：

六、审计程序附后

以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。——《管子》

底稿时间

审计程序执行人复核人

索引预算

一、对公司采购制度完善性检查、评价

审计准备

1、制度与流程：

1收集公司采购管理制度,评价相关的采购管理控制措施是否完

备,采购活动各阶段是否都有相关的管理规范;

2对供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比

价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等主要业务的管理

制度进行分析,判断其与公司政策是否存在差异以及差异的合理

性,判别其对实际工作能否起到管理控制作用;

3用Visio等制图软件绘制采购流程图,判断其制度方面是否存

在控制缺失或薄弱环节,同时确认采购流程的效果与效率;

现场审计

对准备阶段的问题、初步判断进行核实,并与采购部门的员

工充分沟通,对现有的采购制度作出客观评价;

要求通过以上检查,对采购管理制度体系的完整性、预算管理体

系的健全和有效性、业务流程的清晰与否以及主要内部控制环节

是否存在、是否有实际控制力度等问题做出客观评价,提出合理

建议;

二、采购管理主要业务工作的内控情况检查

1、供应商管理阶段

审计准备

1收集供应商管理制度;

2了解供应商管理系统;

3了解重要物资、固定资产价格收集系统及系统内价格信息的来

源;

4获取人事组织架构图

现场审计

1从供应商管理系统获取本年度主要供应商清单,新进、淘汰供应

商清单,以100%的比率查核新进、淘汰的供应商的引进、确认、

淘汰是否按制度执行,提供的资料是否支持其操作;以此来确认

供应商评价制度是否有效执行;

2是否存在采购参与供应商评价,供应商管理系统口令密码简单

易被猜测,员工被离职、调岗权限未及时注销的情况;

以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。——《管子》

2从价格收集系统调取重要物资及固定资产价格进行整年度或者