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长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。——李白
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学校内部控制管理制度
为了提高会计信息的质量，保护资产的安全、完整，确
保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行，结合本单位的情
况，促进单位内部会计控制的建立和健全，加强内部监督，
进一步规范经费使用和经费运作的行为，特制订本规范。
预算管理的内部控制
一、财务预算是预算管理的重要内容。财务预算是指制
订一定时期内全部经济活动各项目标的计划和相应措施，并
以货币及其他数量形式来反映和说明。预算管理是对单位业
务流、资金流、信息流、人力资源流的综合与控制。
二、每年末，学校各部门根据自身的实际情况编制下年
度较详细的经费预算方案，由财务部门汇总后，经校长办公
会审议后，上报区领导。各部门负责人对部门预算编制负责，
校长对年度预算方案负责。
三、建立对预算执行情况的分析制度。每月财务部门分
析预算指标的执行情况，如发现执行情况与预算方案有较大
差异时，需变更预算方案，应及时向上级领导提出调整方案。
四、建立预算工作的授权批准制度。校内各部门负责人，
授权对本部门内的预算工作进行审批，不得超越审批权限，
经办人应当在职权范围内，按审批后的意见办理预算工作。
五、为维护预算的严肃性，对预算的调整，必须经过申
爱心用心恒心
长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。——李白
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请、审议、批准等程序。
1、预算调整的申请：必须由部门预算执行人或编制人
提出申请，说明调整的理由、调整的初步方案和调整前后的
预算指标对比，以及调整后预算的负责人、执行人等情况。
2、预算调整的审议：对部门预算执行人或编制人提出
的调整申请数，应经过校长办公会议审议，提出审议意见，
担任审议的部门和人员应由校领导指定，审议意见应包括对
申请同意、反对或补充修改的内容等。审议人应对审议意见
负责。
3、预算调整的批准：经审议的预算调整申请，才可报
送有关领导批准。批准人应在审阅有关资料后提出书面意
见，然后下发给申请人遵照执行。
六、预算方案制定后，预算执行者对预算进行管理，除
建立预算执行情况分析制度外，校内各预算部门要加强自
查。根据实际情况，可按时、按文、按部门进行必要的互查。
总结预算目标与预算执行差距，把预算执行情况纳入年终考
评。
货币资金的内部控制
一、货币资金是指以货币形态存在的资产，包括现金、
银行存款及其他货币资金。
二、保持现有银行存款开户的情况，如有需要，需另设
帐户，包括银行汇票存款、信用证存款、外埠存款、外币存
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款等，必须由校领导集体讨论而定，并报批上级领导。
三、货币资金实行钱帐分管，指派合格的业务人员来办
理货币资金的收付业务。
1、各种收支业务必须取得合法、真实的凭证，个人在
办理收支业务时，须得到有关领导的授权，即学校对300元
以内的支出业务由
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