企业财务会计培训讲座内部控制.pptVIP

内部控制专题讲座流程图绘制举例（续）付款记帐制单业务部门审核会计部门单击此处输入你的正文出纳部门内部控制专题讲座流程图绘制举例（续）原始凭证01.报销单01.日记帐01.费用帐01.外单位01.审核01.审核01.付款01.业务部门01.会计部门01.财务部门01.审核01.审核01.记帐01.出纳01.内部控制专题讲座4、实物保护控制限制接近限制接近现金限制接近其他易变现资产限制接近存货内部控制专题讲座实物保护控制财产保险财产记录定期盘点内部控制专题讲座5、职工素质控制招聘程序工作规范定期培训考核奖惩信用保险岗位轮换内部控制专题讲座6、风险防范控制结算风险防范担保风险防范筹资风险防范投资风险防范信用风险防范内部控制专题讲座预算体系建立（项目、标准、程序）预算编制与审定预算指标分解与责任落实预算执行授权预算实施监控预算执行分析与调整预算业绩考核7、全面预算控制#2022内部控制专题讲座企业目标01.资本预算01.投资预算01.利润目标01.成本预算01.直接成本预算01.经营预算01.销售预算01.间接成本预算01.购置预算01.采购预算01.现金预算01.利润预算01.资产负债预算01.内部控制专题讲座8、内部报告控制内部报告频率和详简编制内部报告要求内部报告体系内部控制专题讲座反映经管责任符合“例外管理”原则简明易懂及时有效统筹规划编制内部报告要求#2022内部控制专题讲座内部报告时间和内容（金字塔原则）DCBA高层中层低层报告间隔长、内容从简E报告间隔短、内容从详F介乎于上下两者之间内部控制专题讲座内部控制成分内容监控（Monitoring)评价内部控制实施质量的过程，即对内部控制设置、运行及改进活动的评价。内部控制专题讲座内部控制成分内容自我评估内部审计内部监督与外部单位、机构进行信息交流。外部监督0102内部控制专题讲座建立内部控制的动因企业例外管理的需要；1防止舞弊和欺诈行为；2现代审计程序的发展;3法制和政府的推动.4内部控制专题讲座内部控制局限性01成本效益考虑；添加标题02异常活动超出设计范围；添加标题03控制执行人员责任性不强；添加标题04高层管理者自我违规操作;添加标题05控制执行人员串通舞弊。添加标题内部控制专题讲座二、内部控制方法内部控制专题讲座1、组织规划控制法人治理结构01财务部门设置02财务人员委派03岗位职务分工04内部控制专题讲座国外欧洲大陆法英美海洋法国内《公司法》要求证监会《上市公司治理准则》要求国务院《国有企业监事会暂行条例》要求法人治理结构#2022内部控制专题讲座法人治理结构欧洲大陆法（二元理事会）01股东大会02董事会03监事会04经理05内部控制专题讲座法人治理结构英美海洋法（一元理事会）01股东大会02董事会03经理04审计委员会05内部控制专题讲座法人治理结构01我国《公司法》02股东大会03监事会04董事会05经理内部控制专题讲座监事会的职权：检查公司的财务对董事、经理执行职务进行监督提议召开临时股东大会法人治理结构内部控制专题讲座证监会、经贸委《上市公司治理准则》要求设立独立董事和由独立董事任负责人的审计委员会审计委员会的职权：检查公司会计政策、财务状况和财务报告程序与公司外部审计机构进行交流对内部审计人员及其工作进行考核对内部控制进行考核检查、监督公司存在或潜在的各种风险检查公司遵守法律、法规的情况法人治理结构#2022内部控制专题讲座上市公司法人治理现状股东大会01审计委员会02董事会03监事会04经理05内部控制专题讲座完善法人治理结构设想股东大会01审计委员会02董事会03监事会04经理05内部控制专题讲座财务机构设置01会计个体与会计主体02设置模式独立型分离型托管型内部控制专题讲座设置模式---独立企业财务机构内部控制专题讲座设置模式---分离企业财务机构财务机构财务机构分离其他单位内部控制专题讲座设置模式---托管企业托管其他单位财务机构内部控制专题讲座委派对象个别财务人员全部财务人员委派管理资格认定职责权限人事待遇培训与考核任