企业所得税年度申报培训.pptVIP

食堂经费补贴、职工交通补贴等。01按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。02企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过销售（营业）收入的5‰。注意:取两者的最小值。筹建期满无销售收入,提取的业务招待费作纳税调增。010302六、业务招待费七、广告费和业务宣传费支出企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分在税前扣除;超过部分无限期向以后年度结转扣除。八、捐赠支出捐赠资金用途：用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业接受捐赠单位：县以上人民政府及其部门和公益性社会团体对于通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，企业或个人应提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，方可按规定进行税前扣除。扣除标准：不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除十、长期待摊费用的摊销已足额提取折旧的固定资产改建支出（按预计尚可使用年限分期摊销）以经营租赁方式租入固定资产的改建支出（合同约定的剩余租赁期限分期摊销）固定资产大修理支出（按尚可使用年限分期摊销）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上。其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生的次月起，分期摊销，摊销期限不得低于三年。无形资产的摊销年限不得低于10年。1作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。2十、无形资产摊销资产损失所得税税前扣除自2011年1月1日起，企业资产损失税前扣除不再实行审批制度，改为由企业根据其资产损失的类型向主管税务机关自主实行清单申报和专项申报税前扣除专项申报税前扣除的资产损失，需同时附送相关证据资料。未经申报的资产损失，不得在税前扣除。具体要求按照国家税务总局公告2011年第25号《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》相关规定执行审批类减免税项目事前备案类减免税项目事后备案类减免税项目030102优惠政策审批类减免税项目西部大开发税收优惠政策(财税[2011]58号)自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。对西部地区2010年12月31日前新办的根据《财政部国家税务总局海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（财税[2001]202号）第二条第三款规定可以享受企业所得税“两免三减半”优惠的交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，其享受的企业所得税“两免三减半”优惠可以继续享受到期满为止。，由于云南省西部大开发政策比全国推迟1年，云南省财政厅以云财税（2011）129号发文，明确原已批准享受15%税率优惠税率的，执行到2011年12月31日，从2012年执行新一轮的西部大开发政策；原没有批准享受的，2011年执行新一轮的西部大开发政策。目前，《西部地区鼓励类产业目录》及国家税务总局相关公告还未出台，待相关文件出台后，符合享受条件的纳税人尽快办理审批手续。01在2012年，原享受西部大开发优惠政策企业，在没有办理新的审批前，季度按25%税率预交企业所得税。0201符合条件的非营利组织收入 02农、林、牧、渔业项目所得 03从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得 04从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得 05符合条件的技术转让所得 事前备案类减免税(22项)研究开发费用加计扣除 创业投资企业从事国家需要重点扶持鼓励创业投资额的抵扣符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限符合条件的小型微利企业税率优惠（七）国家需要重点扶持的高新技术企业税率优惠 1十一）企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 2（十二）购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用的投资额抵免所得税额 5（十五）软件产业和集成电路企业减免企业所得税 4（十四）证券投资基金业务收入 3（十三）金融机构农户小额贷款利息减计收入 （十七）企事业单位购买软件缩短折旧或摊销年限.（十八）投资额超过80亿人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业享受15%优惠税率.十六）国家规划布局内重点软件生产企业享受10%优惠税率.十九）生产线宽小于0.8微米（含