会计信息系统 课件 第七章 采购与应付款管理.pptxVIP

会计信息系统

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第七章采购与应付款管理

√了解采购管理与应付款管理子系统的主要功能和操作流程

√理解数据在各子系统中的流动和处理逻辑

√掌握普通采购与应付业务在信息系统中的处理方法

√能够熟练进行采购订货、到货、入库、收到采购开票、确认应付账款、付款、往来核销、结转采购成本等业务的处理

√通过对采购成本分析和优质供应商选择，培养数据思维、管理思维和诚实守信的职业道德；通过采购付款业财一体信息化应用和流程的优化，强化专业思维，提升管理水平。

第七章采购与应付款管理

学习目标

目录

CoNT-ENTS

企业需求分析

验证性实验

设计性实验

重难点解析

企业需求分析

企业需求调研

调研企业采购与应付款管理的：

管理现状

存在问题改进需求

调研目的：

调研企业在采购与应付款管理方面的现状、流程、问题及需求。

调研提纲：

1.采购管理制度与流程：企业现有的采购管理制度，包括采购政策、采购流程、供应商选择标准等。分析采购流程中的关键环节，如需求识别、供应商评估、合同签订、采购执行、验收与入库等，评估其合理性和效率。

2.供应商管理情况：考察企业对供应商的选择、评估、分类及合作关系管理。了解供应商绩效考核体系，包括供货质量、交货时间、价格竞争力等方面的评估。分析企业与供应商之间的合作模式，如长期合作、

战略伙伴关系等。

3.应付款项管理流程：调研企业应付款项的核算、审批、支付及账务处理流程。评估应付款项管理的内部控制情况，包括对账、审核、付款计划等环节。了解企业是否建立了有效的应付账款管理制度，如信用管理、账龄分析、坏账准备等。

4.采购与应付款项的信息化管理：考察企业在采购与应付款项管理中的信息化应用情况，如ERP系统、财务软件等。分析信息化系统对采购流程、供应商管理、应付款项管理等方面的支持程度。评估信息化系统对企业采购与应付款项管理效率的提升效果。

需求调研提纲

调研反馈总结：采购与应付款管理常见问题

发票

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与采购物流相关的问题：

1.票到货未到，账实不一致

货物到达但发票未到的情况下，财务记录与实物不符，影响财务透明度和准确性。

2.收到的商品未被计入库存

收到的商品未正确计入采购记录，可能导致库存和财务数据不一致。

3.重复作采购记录

同一商品或服务被多次记录，导致库存和财务数据混乱。

4.采购发票未被记录于正确的会计期间

采购发票记录错误，导致会计期间错误，影响财务报表的准确性。

5.记录的采购价格不正确

采购价格记录不准确，可能导致成本计算错误，影响利润分析。

6.购买的商品未被记录于正确的费用或资产用户

购买的商品未正确分类到费用或资产账户，影响财务报表的结构和准确性。

与采购资金流相关的问题：

1.付款审核不严格

付款时未严格审核供应商资格和合同条款，可能导致付款给未提供服务或未按合同约定的供应商。

2.付款方式不恰当

付款方式选择不当，如过早支付或使用现金支付，可能导致资金占用过多或不符合财务管理规范。

3.付款金额控制不严

在付款时对金额控制不严格，可能导致超出预算或不符合预期的支付。

4.现金或转账支付由未经授权的人员执行

未经授权的人员执行支付，可能导致财务安全漏洞和合规风险。

5.预付账款长期未获取合规发票，影响结转成本费用

预付账款长期未获取合规发票，影响成本费用的准确结转。

调研反馈总结：采购与应付款管理常见问题

注意的，对冲的一般是同一款项性质的。此外，应付账款也可能存在和应收账款、其他应收款进行对冲的情况，如：企业账务处理错误，将本应记到“预付账款“的部分记到了“其他应收款或”应收账款;企业用支付给供应商的押金、保证金抵减一部分货款或者服务款；其他特

殊的情况…

4、“分错类”的应付账款

此部分是企业账务处理错误导致的，如将收取的押金放到“应付账款”核算，此时只需要做简单

的重分类即可。

借：应付账款

贷：其他应付款

5、未入账的应付账款、跨期的成本、费用

6、应付账款应付票据

未入账的应付账款，往往和跨期的成本费用联系在一起，这一部分主要是采取少记负债、费用跨期的方法进行人为地调节利润，当然某些情况下也存在无意的行为，即并非是人为故意调节利润，如因为业务部门和财务部门的资料流转需要一定的时间，可能因为资料传递得不及时导致财务做账延迟，最终导致出现跨期的情况；另外也可能是财务人员对某些事项的判

断存在“误区”等等原因导致。

接下来我们结合一个例子来看，浙江宇清热工科技股份有限公司(宇清科技838563)于2019年6月28日公告了《前期会计差错更正公告》,其中涉