会计信息系统 课件 第十章 期末处理和报表管理.pptxVIP

河南財政金融学院

HenanFinanceUniversity

会计信息系统

AcountingInformationSystem

第十章期末处理和报表管理

√了解报表管理子系统的主要功能和各子系统期末结账的顺序

√理解UFO报表系统和各子系统之间的数据关系

√掌握财务报表的编制方法和报表分析方法

√能够正确完成各子系统的期末结账

√能熟练使用模板或自定义报表生成资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，具备信息化环境下报表管理的基本能力

√恪守“坚持诚信，守法奉公；坚持准则，守责敬业；坚持学习，守正创新”的会计职业道德。

第十章期末处理和报表管理

学习目标

目录

CoNT-ENTS

企业需求分析

验证性实验

设计性实验

重难点解析

企业需求分析

企业需求调研

调研企业库存管理和存货核算的：

管理现状

存在问题改进需求

目的：调研企业期末账务处理和报表管理的流程、问题和需求。

提纲：

1.期末账务处理流程：了解企业期末(如月末、季末、年末)的账务处理流程。

2.报表编制与管理：调研企业编制的主要财务报表类型，了解报表编制的数据来源。3.期末账务与报表的勾稽关系：探究企业期末账务处理与报表编制之间的勾稽关系。

4.报表分析与利用：调研企业如何进行报表分析，询问企业是否将报表分析作为决策支持的重要依据，以及报表分析在企业管理中的作用和价值。

根据你所调研的某企业期末账务处理和报表管理的现状，结合本单元文献和热点政策，完成本单元MOOC平台上的作业。

需求调研提纲

调研提纲

1、财务报表本身存在局限性

经过长期的实践与发展，企业财务报表分析仍然有待完善，尤其是财务报表本身存在诸多的制约因

素亟待解决。以往形成的财务报表在项目内容上过于固定，导致部分内容无法呈现于报表之中，引发内容不全面、不详细的问题，或者由于报表涉及的统计项目比较笼统，导致数据信息的价值难以被挖掘。

例如，财务报表分析中的应收账款项目，仅能够反映出企业期末的数额，但无法反映各应收账款的年限、风险和回收时长等。又如，固定资产项目中仅有原值折旧项，而其具体的信息并未涉

及，使财务数据分析的价值大打折扣。

2、报表分析方法存在局限性

科学的分析方法是企业财务报表分析的关键，因此，分析方法的选择及应用尤为关键。目前，企业常用的财务报表分析方法以比率分析法、趋势分析法和比较分析法等为主，但不同的分析方法有其自身的局限性。

例如，在趋势分析法中，通常对企业往期的财务数据进行分析，

通过数据的比较和计算对相关指标进行分析，进而利用数据内容发现、分析和解决问题。

但受财务报表滞后性的影响，部分企业年报通常需要次年进行发布，这导致部分财务数据无法得到及时反映，使得分析结果不具备时效性，难以为企业的当下决策提供支撑。另外，由于不同的分析方法各有侧重，因此，在数据分析的结果上也存在差异，导致各类关键指标分析难以统一，不足以为企业经营提供参考。

3、非财务指标分析应用不足

企业在开展财务报表分析时，往往侧重于财务指标的分析与比较，对于部分信息无法实现明确的量化，尤其是部分对经营业绩具有显著影响的指标，无法从报表中体现出来。

例如，在信息时代背景下，网红店的人气、点击量和品牌效应都远远超过了传统店铺，对企业的收入产生了显著影响，而在财务报表分析中，只能对其定量资产进行评估，而无法对隐含的非财务指标进行量化分析，导致财务报表分析不完整、不全面。

又如，部分企业的经营活动受客流量、地理优势等因素影响，以上因素与经营效益具有直接关联,而同样无法直观地体现于财务报表之中，导致指标分析过于刻板。

4.财务报表数据具有滞后性

随着市场经济结构的调整，企业的管理环境及思维也随之改变，面对激烈的市场和行业竟争，企业的经营管理及风险管理持续变革，这就需要在财务报表分析中适应新形势、新变化和新要求，利用丰富的数据反映企业的经营情况，若不关注企业管理的走向，则势必影响数据的准确性和及时性，出现信息反馈滞后的问题。

另外，由于财务报表数据通常以货币为主要计量单位，这使得财务报表较为依赖于货币价值的固定性，但实际上货币价值在不同时间内具有不同的表现，如果不加强对时间阶段的把握，势必导致实际情况与报表分析结果存在差异，使管理者对报表分析产生理解偏差。

(1)发票：缺失发票、欠发票催收，开具发票；

(2)资产：盘点资金、固定资产、存货等；

(3)往来：对账、清账、公私借款、关联借款；

对于往来账的清理，年末财务人员应该做好如下工作：

①提前与相关债权债务人核