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税务筹划试题及参考答案--第1页

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一、单项选择题（本类题共30分，每小题2分）

1、企业应当自月份或季度终了之日起（）日，向税务机关报送预缴企业所得税

申报表，预缴税款。

A、10B、15

C、7D、5

2、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的

规定不一致时，应当依照（）的规定计算。

A、按企业财务、会计处理办法B、按有资质的中介机构

C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规

3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。

A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的

部分准予扣除

B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准准予

扣除

D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

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4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）。

A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7

月4日

C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择

5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。

A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产

C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地

6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以的部分，准予在计算应

纳税所得额时扣除。

A、3％B、10％

C、12％D、20％

7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他

不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年，

进行纳税调整。

A、三B、五

C、二D、十

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8、居民企业中国境设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企

业所得税。

A、分别B、汇总

C、独立D、就地缴纳

9、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应

纳税所得额征收所得税的是（）。

A、国债利息收入

B、财政拨款

C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资

收益

D、300万元的技术转让所得

10、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的

是（）。

A、居民企业适用税率为25％

B、非居民企业取得来源于中国境的所得适用税率均为10％

C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％

D、未在中国境设立机构、场所的非居民企业，取得中国境的所得适用税率为10％

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11、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的