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以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。——《管子》
税收筹划课后习题答案
税收筹划是指纳税人在合法的前提下，通过合理的税务安
排和利用税收政策，最大限度地降低纳税负担的行为。逃避缴
纳税款是指纳税人通过非法手段或不合理手段，逃避或减少应
缴纳的税款。
2.(1)税收筹划的特点包括：合法性、灵活性、多样性、实
效性。
2)逃避缴纳税款是指纳税人通过虚假记账、隐瞒收入等非
法手段，逃避或减少应缴纳的税款。法律界定：《中华人民共
和国税收征收管理法》第二十六条规定，纳税人有下列行为之
一的，税务机关可以依法追缴欠税，并处以罚款：(一)不按规
定的期限申报税款；(二)不按规定的期限缴纳税款；(三)虚假
记账、隐瞒收入或者采取其他手段逃避、减少应纳税款的。
3)欠税是指纳税人未按规定缴纳的税款。法律界定：《中
华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定，纳税人有下
列行为之一的，税务机关可以依法追缴欠税，并处以罚款：
(一)不按规定的期限申报税款；(二)不按规定的期限缴纳税款；
(三)虚假记账、隐瞒收入或者采取其他手段逃避、减少应纳税
款的。
老当益壮，宁移白首之心；穷且益坚，不坠青云之志。——唐·王勃
4)骗税是指纳税人通过虚构事实、隐瞒真相等手段，骗取
国家税收的行为。法律界定：《中华人民共和国税收征收管理
法》第二十六条规定，纳税人有下列行为之一的，税务机关可
以依法追缴欠税，并处以罚款：(一)虚构事实，骗取减免税款、
退税或者抵扣税款；(二)伪造、变造、买卖、出租、出借、非
法使用或者非法获取、销毁税务机关的票证、凭证、证明文件、
账簿、记账凭证等。
3.(4)租用耐用的经营性资产比持有它们更有利(假设该项
资产允许加速折旧)。
4.税后收益率：A纳税人：×10%×(1-25%)=7500元；B纳
税人：×8%×(1-25%)=6000元。因此，A纳税人的税后收益率
为7.5%，B纳税人的税后收益率为6%。
5.方案一的预期收益为×70%=元，方案二的预期收益为
×80%=元。在税率为15%时，选择方案一；在税率为25%时，
选择方案二。
6.方案A和方案B的税收结果相同，因为它们的成本相
同，而且都可以享受加速折旧的税收优惠。而方案C的税收
结果最优，因为租赁费用可以全部作为成本扣除，从而降低纳
税基数。
天将降大任于斯人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子》
7.从税收角度考虑，XXX选择成立个人独资企业。因为
个人独资企业的所得税率比一人有限责任公司的所得税率低，
且个人独资企业的税收管理相对简单。
8.(1)税收筹划的意义在于，通过合理的税务安排和利用税
收政策，最大限度地降低纳税负担，提高企业的经济效益和竞
争力，促进经济发展。
2)税收筹划应注意的问题包括：合法性、实效性、风险控
制、税务合规等方面。同时，纳税人应该遵守税收法规，不得
采取非法手段逃避或减少应缴纳的税款。
税收筹划是指在遵守法律法规的前提下，通过提前安排纳
税主体的经营或投资活动等涉税事项，以实现减少税收和推迟
缴纳税款的一系列策划活动。
偷税是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或
不申报，不缴或少缴应纳税款。违反此规定的，税务机关将追
缴其
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