工程转包税金承担方案(3篇).docx

第1篇

一、引言

随着我国建筑市场的快速发展，工程转包现象日益普遍。工程转包是指建设单位将工程项目部分或全部委托给其他单位或个人完成的行为。然而，在工程转包过程中，税金承担问题一直是困扰企业和政府的一大难题。为了规范工程转包行为，保障税收秩序，本文特制定以下工程转包税金承担方案。

二、工程转包税金承担原则

1.合法性原则：工程转包行为必须符合国家法律法规，依法纳税。

2.公平性原则：税金承担应公平合理，确保各方权益。

3.可操作性原则：税金承担方案应具有可操作性，便于实施。

4.透明性原则：税金承担方案应公开透明，接受社会监督。

三、工程转包税金承担方案内容

1.税金承担主体

（1）建设单位：建设单位作为工程项目的发起者和投资主体，对工程转包行为负有监管责任。在工程转包过程中，建设单位应确保转包方具备合法资质，并按照约定支付税金。

（2）转包方：转包方作为实际承建单位，应依法纳税，承担税金责任。

（3）分包方：分包方作为转包方的合作伙伴，应按照合同约定承担税金责任。

2.税金承担方式

（1）税金总额确定：工程转包税金总额应根据工程项目的实际情况，按照国家相关税收政策进行测算。

（2）税金分摊：税金分摊应遵循以下原则：

a.按照工程量分摊：税金总额按照工程量比例分摊给建设单位、转包方和分包方。

b.按照合同金额分摊：税金总额按照合同金额比例分摊给建设单位、转包方和分包方。

c.按照实际发生额分摊：税金总额按照实际发生额比例分摊给建设单位、转包方和分包方。

（3）税金缴纳：税金缴纳应按照以下流程进行：

a.建设单位向税务机关申报税金总额；

b.转包方和分包方根据税金分摊结果，向税务机关申报税金；

c.税务机关审核税金申报，依法征收税金。

3.税金承担责任

（1）建设单位责任：建设单位应确保工程转包行为合法合规，对转包方和分包方的税金承担情况进行监督，如发现违规行为，应承担相应责任。

（2）转包方责任：转包方应依法纳税，承担税金责任。如因转包方原因导致税金缴纳不足，转包方应承担相应责任。

（3）分包方责任：分包方应按照合同约定承担税金责任。如因分包方原因导致税金缴纳不足，分包方应承担相应责任。

4.监督管理

（1）税务机关监督：税务机关应加强对工程转包行为的税收监管，对违规行为依法进行处理。

（2）行业协会监督：行业协会应加强对工程转包行为的行业自律，引导企业依法纳税。

（3）社会监督：社会各界应积极参与对工程转包行为的监督，共同维护税收秩序。

四、结语

工程转包税金承担方案的实施，有助于规范工程转包行为，保障税收秩序，促进建筑市场健康发展。各方应共同努力，确保工程转包税金承担方案的有效实施。

第2篇

一、背景

随着我国经济的快速发展，工程建设行业日益繁荣。在工程建设过程中，由于种种原因，部分工程项目需要转包给其他单位或个人。然而，在工程转包过程中，税金承担问题一直困扰着各方。为规范工程转包税金承担，提高税收征管效率，现制定本方案。

二、方案目的

1.明确工程转包税金承担主体，确保税收法规得到有效执行。

2.规范工程转包行为，防止偷税、漏税现象发生。

3.保障工程转包各方合法权益，促进工程建设行业健康发展。

三、方案原则

1.合法合规原则：遵循国家税收法律法规，确保工程转包税金承担合法合规。

2.公平公正原则：税金承担分配合理，各方权益得到保障。

3.效率原则：简化税金承担流程，提高税收征管效率。

四、方案内容

（一）工程转包税金承担主体

1.原建设单位（以下简称“甲方”）承担工程转包合同约定的税金。

2.转包单位（以下简称“乙方”）承担工程转包合同约定的税金。

3.如甲方与乙方约定由其他单位或个人承担税金，则该单位或个人为税金承担主体。

（二）税金承担范围

1.建筑安装工程税金：包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。

2.土地增值税、契税、印花税等其他税种。

（三）税金承担方式

1.甲方与乙方在工程转包合同中明确约定税金承担方式。

2.甲方与乙方可约定税金由乙方先行垫付，甲方在工程结算时予以扣除。

3.甲方与乙方可约定税金由乙方代扣代缴，甲方提供相关税务证明。

（四）税金承担时间

1.乙方在工程转包合同签订之日起30日内，向税务机关申报缴纳应承担的税金。

2.甲方在工程结算时，按照约定扣除乙方已缴纳的税金。

（五）税金承担争议处理

1.甲方与乙方在税金承担方面发生争议的，应协商解决。

2.协商不成的，可向税务机关申请调解。

3.税务机关调解不成的，可依法提起诉讼。

五、方案实施

（一）加强宣传培训

1.组织开展工程转包税金承担相关政策法规培训，提高各方对税金承担的认识。

2.通过媒体、网络等渠道，