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做账前准备工作日常账务处理流程成本核算与结转税务申报与缴纳财务报表编制与分析建安行业特殊会计处理目录CONTENTS

01做账前准备工作CHAPTER

明确建安行业的做账范围，包括工程款项、材料采购、人工费用等。确定做账范围根据企业实际情况，选择合适的做账方式，如手工做账或电算化做账。确定做账方式按照会计制度规定，确定做账周期，如月度、季度、年度等。确定做账周期明确做账目的和要求010203

收集和整理原始凭证整理发票收集工程款项、材料采购、人工费用等发票，并进行分类和整理。收集企业银行账户的交易单据，如支票、转账凭证等。整理银行单据收集与做账有关的其他凭证，如收据、领料单、报销单等。整理其他凭证

设立日记账和辅助账根据企业实际情况，设立日记账和辅助账，如现金日记账、银行存款日记账等，以便于随时掌握资金流动情况。设立总账科目根据会计制度规定，设立总账科目，如资产、负债、所有者权益、成本、损益等。设立明细账科目在总账科目下，设立明细账科目，如工程结算、材料采购、人工费用等，以便于核算和管理。设立会计科目和账户

02日常账务处理流程CHAPTER

审核原始凭证根据审核后的原始凭证，按照会计制度和会计科目编制记账凭证。编制记账凭证凭证汇总将记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，以确保凭证的准确性和完整性。确保原始凭证的真实性、合法性和完整性，包括发票、收据、报销单等。填制会计凭证

根据记账凭证汇总表，按照总账科目在总账上登记发生额和余额。登记总账根据记账凭证，在明细账中登记各项具体经济业务的明细数据。登记明细账定期将总账与明细账进行核对，确保数据的一致性。账簿核对登记会计账簿

编制会计报表反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益等。编制资产负债表反映企业在一定时期内的经营成果，包括收入、费用、利润等。编制利润表反映企业在一定时期内的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。编制现金流量表

03成本核算与结转CHAPTER

按照产品批别归集生产费用，计算产品成本。分批法按照产品的生产步骤归集生产费用，计算产品成本。分步产品品种为成本计算对象，归集生产费用，计算产品成本。品种法将收入与相应的费用相配合，确定盈利或亏损。配比原则成本核算方法和原则

结转成本和费用结转生产成本将生产过程的料、工、费转入成本核算对象。结转期间费用将销售费用、管理费用、财务费用等期间费用转入当期损益。结转完工产品成本将已完工产品的成本从生产成本明细账中转出，计算完工产品成本。结转未完工产品成本将未完工产品的成本留在生产成本明细账中，作为下一期生产成本的一部分。

产品成本计算根据成本核算对象，采用适当的成本计算方法，计算出产品的总成本和单位成本。销售成本计算根据销售产品的数量和单位成本，计算出销售产品的总成本。成本差异分析对比实际成本与计划成本、标准成本的差异，分析差异原因，并提出改进措施。成本控制与考核根据成本核算结果，对成本进行控制和考核，确保成本目标的实现。计算产品成本和销售成本

04税务申报与缴纳CHAPTER

在税务机关进行税务登记，获取税务登记证和纳税人识别号等。按照税务机关规定的申报期限和内容，填写并提交相关申报表格，如增值税申报表、企业所得税申报表等。提交财务会计报表、纳税凭证、合同、发票等相关资料，并确保其真实性、完整性和准确性。可以通过税务机关的电子税务局、办税服务厅等途径进行申报。税务申报流程和要求税务登记申报表格申报资料申报方式

根据税法规定，计算应缴纳的税款，包括应纳税额、税率、税基等要素。税款计算根据税务机关规定的缴税期限，及时缴纳税款，避免逾期缴纳产生的滞纳金和罚款。缴税期限可以选择电子缴税、银行代扣、现金缴纳等多种方式，确保税款及时足额缴纳。缴税方式税款计算和缴纳方式010203

税务合规遵守税法规定，确保税务申报和缴纳的合规性，避免税务违法行为带来的风险。税务风险防范措施01税务筹划合理利用税收政策，进行税务筹划，降低税负，提高经济效益。02税务培训加强财务人员的税务培训，提高其税务意识和专业能力，减少税务风险。03税务自查定期进行税务自查，及时发现并纠正税务问题，确保税务申报和缴纳的准确性。04

05财务报表编制与分析CHAPTER

明确资产负债表编制的具体日期，通常是月末、季末或年末。确定资产负债表日按照规定的格式和要求，将企业的资产、负债和所有者权益进行分类、汇总和列示。编制资产负债表核对资产负债表的各项数据，确保数据的准确性和完整性，并根据需要进行调整。核对和调整资产负债表编制方法

按照权责发生制原则，确认销售收入和其他收入，避免虚增或虚减。确认收入匹配成本和费用编制利润表将与销售相关的成本和费用进行匹配，正确计算销售利润。按