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财务审计与会计服务作业指导书

TOC\o1-2\h\u20177第1章财务审计与会计服务概述 3

121661.1财务审计的定义与目的 3

205891.2会计服务的范围与内容 4

162121.3财务审计与会计服务的关系 4

28094第2章审计计划与审计程序 4

249172.1审计计划的制定 4

311052.1.1确定审计目标 4

189062.1.2了解被审计单位 5

310132.1.3确定审计范围和时间安排 5

24192.1.4人员分工与资源配置 5

164952.2审计程序的设计 5

236712.2.1审计程序概述 5

70012.2.2风险评估程序 5

255902.2.3控制测试程序 5

327112.2.4实质性程序 5

314992.3审计风险评估与应对 5

199752.3.1识别和评估重大错报风险 5

132882.3.2针对性审计程序设计 5

77392.3.3应对措施 6

87192.3.4持续监控和更新 6

18969第3章财务报表审计 6

9223.1财务报表的编制与审计要求 6

75913.1.1编制财务报表的基本原则 6

106273.1.2审计要求 6

119953.2资产负债表的审计 6

161883.2.1资产负债表审计目标 6

69903.2.2审计程序 7

215433.3利润表的审计 7

93083.3.1利润表审计目标 7

239793.3.2审计程序 7

95743.4现金流量表的审计 7

243023.4.1现金流量表审计目标 7

320243.4.2审计程序 7

2954第4章财务状况分析 8

25204.1财务比率分析 8

93924.1.1流动比率分析 8

68674.1.2速动比率分析 8

32204.1.3负债比率分析 8

5774.1.4股东权益比率分析 8

107834.1.5总资产周转率分析 8

68564.2财务趋势分析 8

182244.2.1收入趋势分析 8

248924.2.2利润趋势分析 8

97244.2.3资产负债趋势分析 9

33314.3财务状况综合评价 9

118464.3.1偿债能力评价 9

94434.3.2运营能力评价 9

229234.3.3盈利能力评价 9

151164.3.4财务结构评价 9

320824.3.5财务风险评价 9

4755第5章会计政策与估计变更 9

197805.1会计政策变更的原因与影响 9

168375.1.1原因 9

314155.1.2影响 10

163685.2会计估计变更的判断与处理 10

178675.2.1判断 10

6615.2.2处理 10

133975.3会计政策与估计变更的披露 11

11561第6章审计证据与工作底稿 11

13146.1审计证据的获取与评价 11

122306.1.1审计证据的获取 11

272296.1.2审计证据的评价 11

216306.2审计工作底稿的编制与归档 11

112946.2.1审计工作底稿的编制 12

307646.2.2审计工作底稿的归档 12

72686.3审计证据的充分性与适当性 12

212476.3.1充分性 12

205036.3.2适当性 12

5640第7章内部控制与风险管理 13

278317.1内部控制的定义与要素 13

37347.1.1内部控制的定义 13

63727.1.2内部控制的要素 13

177077.2风险管理的框架与流程 13

199517.2.1风险管理框架 13

320717.2.2风险管理流程 13

314947.3内部控制与风险管理的审计 14

256957.3.1审计目的 14

119737.3.2审计程序 14

291117.3.3审计报告 14

25124第8章审计报告与会计报表 14

179228.1审计报告的编制与类型 14

61838.1.1审计报告的编制 14

43318.1.2审计报告的类型 15

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