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财务审计实务操作规范与指引

TOC\o1-2\h\u20216第1章审计准备 4

100751.1审计计划的制定 4

55831.1.1确定审计目标 4

100591.1.2分析被审计单位情况 4

207971.1.3确定审计范围和时间安排 4

65011.1.4制定审计策略和方法 4

29181.1.5评估审计风险 4

165471.2审计团队的组织与分工 4

325441.2.1审计团队的组建 4

269461.2.2审计团队成员的职责分配 4

147201.2.3审计团队培训 4

241991.2.4审计团队沟通与协作 4

105231.3审计资料及底稿的准备 5

275381.3.1收集被审计单位资料 5

41051.3.2整理审计工作底稿 5

101801.3.3制定审计底稿编制规范 5

141111.3.4审计资料的保管与保密 5

5014第2章审计程序与方法 5

297082.1审计程序概述 5

288712.2审计证据的收集与评估 5

248832.2.1审计证据的收集 5

228542.2.2审计证据的评估 6

239282.3审计抽样方法 6

292662.4分析程序 6

23391第3章会计政策与估计审计 7

178213.1会计政策审计 7

5493.1.1了解被审计单位的会计政策 7

226443.1.2评估会计政策的合理性和一致性 7

309203.1.3检查会计政策披露的充分性和准确性 7

64563.2会计估计审计 7

128183.2.1了解被审计单位的会计估计 7

157993.2.2评估会计估计的合理性和准确性 7

25883.2.3检查会计估计披露的充分性和准确性 7

166713.3会计差错调整 8

186733.3.1识别会计差错 8

262673.3.2分析会计差错的原因和影响 8

315363.3.3评估会计差错的纠正情况 8

35553.3.4检查会计差错调整的披露 8

22757第4章财务报表项目审计 8

208034.1货币资金审计 8

296724.1.1审计目标 8

248094.1.2审计程序 8

293224.2应收账款审计 8

280154.2.1审计目标 8

884.2.2审计程序 9

174134.3存货审计 9

118304.3.1审计目标 9

42664.3.2审计程序 9

10644.4固定资产审计 9

80104.4.1审计目标 9

231664.4.2审计程序 9

31429第5章收入与费用审计 9

320615.1收入审计 9

2895.1.1审计目标 9

296925.1.2审计程序 10

323875.1.3审计重点 10

229335.2利润审计 10

114175.2.1审计目标 10

190245.2.2审计程序 10

88545.2.3审计重点 10

257155.3费用审计 10

250865.3.1审计目标 10

303095.3.2审计程序 11

201705.3.3审计重点 11

3773第6章税务审计 11

55496.1企业所得税审计 11

15266.1.1审计目标 11

229136.1.2审计程序 11

57946.1.3审计要点 11

23426.2增值税审计 12

806.2.1审计目标 12

23996.2.2审计程序 12

211196.2.3审计要点 12

313316.3其他税种审计 12

103296.3.1审计目标 12

243906.3.2审计程序 13

89646.3.3审计要点 13

23913第7章内部控制审计 13

81457.1内部控制概述 13

154937.1.1内部控制定义 13

206277.1.2内部控制分类 13

215327.1.3内部控制原则 13

204407.2内部控制评价 13

146687.2.1评价方法 13

225047.2.2评价内容 14

226157.2.3评价程序 14