企业清算所得税审核报告.docx

关于[企业名称]清算所得税的审核报告

[企业名称]：

我们接受委托，对贵公司的清算所得税事项进行审核。审核范围包括贵公司清算期间的资产处置、负债清偿、损益计算以及所得税缴纳情况等相关资料和数据。贵公司对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责，我们的责任是在实施审核工作的基础上，对清算所得税发表审核意见。

一、企业基本情况

[企业名称]成立于[成立日期]，注册资本为[注册资本金额]，注册地址为[注册地址]，法定代表人为[法定代表人姓名]，经营范围为[经营范围概述]。因[清算原因，如经营期满、决议解散、破产等]，于[清算开始日期]开始清算，并于[清算结束日期]结束清算。

二、清算所得税审核情况

（一）资产处置情况

1.货币资金：清算开始时货币资金余额为[X]元，清算期间发生的收支净额为[X]元，清算结束时货币资金余额为[X]元。

2.应收账款：清算开始账面余额为[X]元，经过催收及坏账核销等处理，实际收回[X]元，确认坏账损失[X]元，剩余应收账款余额为[X]元已无法收回，确认为清算损失。

3.存货：存货账面余额为[X]元，经盘点评估后，以[X]元的价格出售或用于抵债，产生存货处置损益[X]元（[处置收入-账面成本]）。

4.固定资产：固定资产账面原值为[X]元，累计折旧为[X]元，净值为[X]元。清算期间，固定资产通过拍卖、变卖等方式处置，取得处置收入[X]元，产生固定资产处置损益[X]元（[处置收入-净值]）。

5.无形资产：无形资产账面原值为[X]元，累计摊销为[X]元，净值为[X]元。清算过程中，无形资产以[X]元的价格转让，产生无形资产处置损益[X]元（[转让收入-净值]）。

经审核，贵公司资产处置过程符合相关法律法规及财务会计制度规定，资产处置损益计算准确，共计产生资产处置收益（或损失）[X]元。

（二）负债清偿情况

1.短期借款：短期借款账面余额为[X]元，清算期间已全部偿还，偿还金额为[X]元，未产生额外的债务清偿损益。

2.应付账款：应付账款账面余额为[X]元，经与债权人协商，实际支付[X]元清偿债务，因债务豁免等原因产生债务清偿收益[X]元（[账面余额-实际支付金额]）。

3.其他应付款：其他应付款账面余额为[X]元，其中[具体明细项目及金额]，清算过程中分别进行了相应处理，共支付[X]元，产生债务清偿损益[X]元。

经审核，贵公司负债清偿情况属实，债务清偿损益计算正确，共计产生债务清偿收益（或损失）[X]元。

（三）清算费用情况

清算期间共发生清算费用[X]元，包括清算人员薪酬[X]元、办公费[X]元、诉讼费[X]元、审计费[X]元、评估费[X]元、公告费[X]元等（详细列举各项费用明细）。经审核，清算费用支出均有合法有效的凭证，支出金额合理，符合相关规定。

（四）清算所得及所得税计算情况

根据上述资产处置损益、负债清偿损益以及清算费用等情况，计算得出贵公司清算所得如下：

清算所得=资产处置收益（或损失）+债务清偿收益（或损失）-清算费用+其他所得（如有）

=[X]+[X]-[X]+[X]

=[X]元

根据企业所得税法规定，清算所得应缴纳企业所得税，适用税率为[X]%，应缴纳企业所得税额=清算所得×税率=[X]×[X]%=[X]元

经审核，贵公司清算所得及所得税计算准确无误，已按照规定申报缴纳企业所得税[X]元，不存在欠缴税款情况。

三、审核结论

我们认为，[企业名称]在本次清算过程中，所提供的清算所得税相关资料基本齐全，清算所得的计算符合企业所得税法及其实施条例等相关法律法规的规定，企业所得税已依法足额缴纳。

本审核报告仅供贵公司向主管税务机关办理清算所得税申报事宜时使用，不得用作其他用途。因使用不当造成的后果，与本会计师事务所及注册会计师无关。

[会计师事务所名称]

[注册会计师签名及盖章]

[审核报告日期]