《预算绩效管理规范》.docxVIP

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DB34/TXXXX—XXXX

预算绩效管理规范

1范围

本文件规定了绩效目标、事前绩效评估、绩效运行监控、绩效评价、第三方机构参与预算绩效管理。

本文件适用于各级预算部门（单位）、财政部门、其他使用财政资金的单位，第三方机构开展预算绩效管理。

2规范性引用文件

本文件没有规范性引用文件。

3术语和定义

下列术语和定义适用于本文件。

3.1

预算绩效管理budgetperformancemanagement

以预算为对象开展的绩效管理，是将绩效管理理念和绩效管理方法贯穿于预算编制、执行、监督的全过程，并实现与预算管理有机融合的一种管理模式。

3.2

绩效目标performancegoals

各级预算部门及所属单位管理和使用的财政资金计划在一定期限内达到的产出、效果和相应的成本控制要求。

3.3

绩效指标performanceindicators

绩效目标的细化和量化描述，主要包括产出指标、效益指标和满意度指标等。

3.4

事前绩效评估performancepre-evaluation

各级预算部门（单位）、财政部门在政策设立、项目入库前对拟支持的重大政策、项目，根据国家、省、市战略规划、事业发展规划、政策和项目申报依据等，运用科学、合理的评估方法，结合预算评审、项目审批等进行客观、公正地评估和论证的预算管理活动。

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3.5

绩效运行监控performanceoperationmonitoring

各级预算部门（单位）、财政部门在预算执行过程中，依照职责对预算执行情况和绩效目标实现程度开展监督和控制的预算管理活动。

3.6

绩效评价performanceevaluation

各级预算部门（单位）、财政部门依据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性和公平性进行客观、公正的测量、分析和评价的预算管理活动。

3.7

第三方机构third-partyorganisations

依法设立并向各级预算部门（单位）、财政部门等管理、使用财政资金的主体提供预算绩效管理服务，独立于委托方和预算绩效管理对象的专业咨询机构、会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、科研院所、高等院校等组织。

4绩效目标管理

4.1分类

绩效目标分类见表1。

表1绩效目标分类

分类方式

分类

预算支出的范围和内容

项目支出绩效目标

政策支出绩效目标

部门（单位）整体支出绩效目标

其他类型绩效目标

时效性

中长期绩效目标

年度绩效目标

4.2流程

4.2.1设定

预算申报单位按照要求设定绩效目标，随同本单位预算提交上级单位。预算部门按要求设定本级支出绩效目标，汇总、审核所属单位绩效目标，提交财政部门。绩效目标申报表模板见附录A中的表A.1和A.2。

4.2.2审核

按照“谁分配资金，谁审核目标”的原则，绩效目标由预算部门和财政部门按照预算管理级次依次审核：

a)预算部门对预算申报单位报送的绩效目标进行审核，提出并反馈审核意见；

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b)预算申报单位根据审核意见修改完善绩效目标并重新报送。预算部门审核通过后报送财政部门；

c)财政部门对预算部门报送的绩效目标进行审核，提出并反馈审核意见；

d)预算部门根据财政部门审核意见组织预算申报单位修改完善绩效目标，重新报送财政部门。

4.2.3批复

按照“谁批复预算，谁批复目标”的原则，各级财政部门批复部门预算时同步批复绩效目标，各级预算部门批复所属单位预算时同步批复绩效目标。

4.2.4应用

各级预算部门（单位）、财政部门按照批复下达的绩效目标组织预算执行，开展绩效运行监控和绩效评价。

4.2.5调整

批复的绩效目标一般不予调整。预算执行中因预算调整、政策变化、突发事件等因素影响绩效目标实现的，应按照绩效目标管理要求和审核流程重新报批。

4.2.6公开

除涉密内容外，各级预算部门（单位）随部门（单位）预算同步公开绩效目标。各级财政部门随政府预算同步公开重大政策和重点项目绩效目标。

4.3审核要点

项目支出、政策支出、部门（单位）整体支出绩效目标审核要点见表2。

表2项目支出、政策支出、部门（单位）整体支出绩效目标审核要点

审核要点

项目支出绩效目标

政策支出绩效目标

部门（单位）整体支出绩效目标

完整性

审核

①绩效目标的内容是否完整，填写是否规范；

②语言是否简明扼要、清晰直观，便于公众理解和信息公开；

③是否对预期的产出和效果进行完整、清晰、明确地描述。

①绩效目标的内容是否完整，填写是否规范；

②语言是否简明扼