做账实操-小规模纳税人与一般纳税人全盘账务处理的区别.doc

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做账实操-小规模纳税人与一般纳税人全盘账务处理的区别

一、增值税相关

税率及计税方式：

一般纳税人增值税税率根据不同行业分为13%、9%、6%等多档，计税依据是销项税额减去进项税额，通过购进货物、劳务等取得的增值税专用发票认证抵扣进项税，例如采购原材料100万元，取得13%专票，进项税额13万元可用于抵扣销项。

小规模纳税人征收率通常为3%（现行有阶段性优惠政策，如减按1%征收），计税方式相对简单，直接以销售额乘以征收率计算应纳税额，不涉及进项税额抵扣，比如销售额200万元，若按3%征收率，应纳税额为200万×3%=6万元。

账务处理：

一般纳税人购进