做账实操-差额征税的劳务派遣公司企业所得税的计算.doc

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做账实操-差额征税的劳务派遣公司企业所得税的计算

1.应纳税所得额的计算基础

-差额征税的劳务派遣公司在计算企业所得税时，首先要明确应纳税所得额的计算基础是按照企业所得税法规定的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

-在收入确认方面，会计上按全额确认收入，企业所得税一般也按全额收入计算应纳税所得额。例如，劳务派遣公司向用工单位收取劳务费用100万元（含税），在会计和企业所得税计算中，这100万元都作为收入。

2.收入总额的确定

-一般情况：劳务派遣公司的收入主要是向用工单位收取的劳务派遣