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公司内部控制制度

一、总则

1.目的：为了加强公司内部控制，规范公司经营管理行为，提高公司经营管理效率和风险防范能力，保护公司资产的安全、完整，确保公司财务报告及相关信息的真实、准确、完整，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。

2.适用范围：本制度适用于公司及下属各部门、各子公司的所有经营管理活动。

3.基本原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。

二、内部控制环境

1.公司治理结构

明确股东大会、董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。

董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权，下设战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，为董事会科学决策提供支持。

监事会对股东大会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

经理层负责组织实施董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。

2.机构设置及权责分配

根据公司战略目标和业务特点，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。

对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系。

建立健全内部授权审批制度，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任，严禁未经授权的机构或人员办理业务。

3.内部审计

设立独立的内部审计机构，配备具备相应专业知识和业务能力的内部审计人员，对公司内部控制的有效性进行监督检查。

内部审计机构对审计委员会负责，定期向审计委员会报告工作。内部审计机构在工作中应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的决策与执行。

内部审计机构通过实施审计计划，对公司的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改情况。

4.人力资源政策

制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策，包括员工的聘用、培训、辞退与辞职；员工的薪酬、考核、晋升与奖惩等。

招聘员工时，应当根据不同岗位的职责要求，明确各岗位所需的学历、专业、工作经验、技能等条件，选拔具有相应专业知识和业务能力的人员，充实到各个岗位。

加强员工培训，制定科学合理的培训计划，定期组织员工参加各类培训，不断提高员工的业务素质和职业道德水平。

建立科学合理的绩效考核制度，对员工的工作业绩进行客观、公正的评价，并将考核结果作为员工薪酬调整、晋升、奖励和辞退的重要依据。

营造良好的企业文化氛围，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识和法制观念。

三、风险评估

1.目标设定：公司根据战略目标，并结合年度经营计划和预算安排，确定公司层面的总体目标以及各部门、各业务环节的具体目标。目标设定应符合公司的实际情况，具有可操作性和可衡量性。

2.风险识别：公司采用定性与定量相结合的方法，对可能影响公司目标实现的内外部风险因素进行全面、系统、持续的识别。内部风险因素包括人力资源、财务状况、经营管理、内部审计等方面；外部风险因素包括宏观经济形势、行业政策、市场竞争、自然灾害等方面。

3.风险分析：对识别出的风险因素进行分析，评估风险发生的可能性和影响程度。风险分析应考虑风险因素的性质、风险发生的频率、风险可能造成的损失等因素。通过风险分析，确定风险的重要性水平，为风险应对策略的制定提供依据。

4.风险应对：根据风险分析的结果，结合公司的风险承受能力，制定相应的风险应对策略。风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。对于重大风险，应制定专项风险应对方案，并明确责任部门和责任人。

四、控制活动

1.不相容职务分离控制：合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。不相容职务主要包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。

2.授权审批控制：明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任，建立重大事项集体决策和会签制度。审批人应当根据授权审批制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理业务。对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

3.会计系统控制：依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家统一的会计制度，制定适合本公司的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。

4.财产保护控制：建立财产日