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全面预算培训课件(PPT42张)REPORTING2023WORKSUMMARY

目录CATALOGUE全面预算概述预算编制方法与技巧预算执行与控制策略预算分析与报告呈现预算信息化管理系统应用企业实践案例分享与讨论

PART01全面预算概述

全面预算定义全面预算是企业为实现战略目标，对未来一定时期内经营、投资、财务等经济活动进行全面规划和预测，并通过对执行过程的监控和分析，及时指导经营活动的改善和调整，确保企业战略目标的实现。明确企业目标通过预算编制，将企业战略和年度经营计划转化为具体的预算目标，明确各部门和员工的责任和任务。优化资源配置通过对资源的合理分配和调度，提高资源使用效率，降低企业运营成本。全面预算定义与意义

通过预算执行过程中的监控和分析，及时发现和解决问题，确保企业目标的顺利实现。加强过程控制通过预算考核和激励机制，激发员工积极性和创造力，提升企业整体绩效。提升企业绩效全面预算定义与意义

全面预算体系构成业务预算包括销售预算、生产预算、采购预算、费用预算等，反映企业日常经营活动的预算安排。专门决策预算针对企业不经常发生的、一次性的重要决策事项而编制的预算，如固定资产投资预算、对外投资预算等。财务预算反映企业在计划期内预计现金流入、流出以及财务状况的预算，包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表等。

汇总审批将各级各部门编制的预算汇总，经过审批后形成企业全面预算方案。编制财务预算根据业务预算和专门决策预算编制现金预算、预计利润表和预计资产负债表等财务预算。编制专门决策预算针对重要决策事项编制专门决策预算。确定预算目标根据企业战略和年度经营计划，确定预算目标和关键指标。编制业务预算各部门按照分工编制销售、生产、采购、费用等业务预算。全面预算编制流程

PART02预算编制方法与技巧

固定预算编制基于历史数据或行业标准设定固定预算额度。适用于稳定、可预测的业务环境。固定预算与弹性预算编制

优点简单易行，便于管理。缺点缺乏灵活性，难以应对业务变化。固定预算与弹性预算编制

010204固定预算与弹性预算编制根据业务量变化调整预算额度。适用于波动较大的业务环境。优点：能够应对业务变化，提高预算准确性。缺点：编制过程相对复杂，需要较高的管理水平。03

增量预算编制在上期预算基础上，根据本期业务变化调整预算额度。适用于业务稳定、变化不大的情况。增量预算与零基预算编制

优点简单易行，便于操作。缺点容易忽视不合理支出，导致预算浪费。增量预算与零基预算编制

不考虑历史数据，从零开始编制预算。适用于业务变化较大或需要重新审视预算的情况。优点：能够消除不合理支出，提高预算效率。缺点：编制过程繁琐，需要投入大量时间和精力量预算与零基预算编制

定期预算编制按照固定周期（如年度、季度）编制预算。适用于业务稳定、可预测的情况。定期预算与滚动预算编制

定期预算与滚动预算编制优点便于计划和管理，有利于长期规划。缺点缺乏灵活性，难以应对突发事件和业务变化。

滚动预算编制持续更新和调整预算，保持预算与实际业务的同步。适用于业务波动较大或需要实时监控的情况。定期预算与滚动预算编制

能够实时反映业务变化，提高预算准确性。编制过程复杂，需要较高的管理水平和信息系统支持。定期预算与滚动预算编制缺点优点

PART03预算执行与控制策略

123将预算指标层层分解，落实到具体的责任部门和责任人，形成全方位的预算执行责任体系。明确预算执行责任主体制定科学合理的考核办法，对预算执行情况进行定期考核，确保预算目标的顺利实现。建立预算执行考核制度将考核结果与奖惩措施相结合，充分调动责任部门和责任人的积极性，促进预算的有效执行。强化考核结果运用预算执行责任划分与考核

坚持刚性预算与弹性调整相结合，既要保持预算的严肃性和稳定性，又要根据实际情况进行必要的调整。预算调整原则明确预算调整的审批权限和流程，严格按照规定程序进行调整，确保调整的合法性和规范性。预算调整审批流程对调整后的预算进行跟踪管理，确保调整后的预算得到有效执行，并及时反馈执行结果。预算调整后续管理预算调整原则及审批流程

定期进行预算差异分析01对预算执行过程中的差异进行定期分析，找出差异产生的原因和影响，为改进措施提供依据。制定针对性改进措施02根据差异分析结果，制定针对性的改进措施，包括调整预算、优化资源配置、改进管理等方面。跟踪改进措施实施情况03对制定的改进措施进行跟踪管理，确保措施得到有效实施，并及时反馈实施结果。同时，根据实际情况对措施进行必要的调整和完善。预算差异分析与改进措施

PART04预算分析与报告呈现

实际执行与预算对比通过对比实际支出与预算数额，分析预算执行偏差情况。预算执行进度监控实时监控预算执行进度，确保预算按计划执行。预算执行效果评估对预算执行效果进行评估，