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财务预算管理制度

TOC\o1-2\h\u25764第一章总则 1

326561.1目的与依据 1

99271.2适用范围 1

306851.3预算管理原则 2

25688第二章预算管理组织体系 2

91882.1预算管理决策机构 2

106792.2预算管理工作机构 2

42362.3预算执行单位 2

25105第三章预算编制 2

201373.1预算编制内容 2

194213.2预算编制程序 3

61423.3预算编制方法 3

592第四章预算执行与控制 3

187914.1预算执行 3

193114.2预算控制 3

17185第五章预算调整 4

60495.1预算调整条件 4

21885.2预算调整程序 4

18167第六章预算分析与考核 4

7416.1预算分析 4

106226.2预算考核 4

9916第七章预算监督 5

69997.1内部监督 5

312877.2外部监督 5

25200第八章附则 5

108568.1制度解释与修订 5

253548.2生效日期 5

第一章总则

1.1目的与依据

为了加强公司内部管理，提高经济效益，规范财务预算工作，根据国家相关法律法规和公司实际情况，制定本财务预算管理制度。本制度旨在明确公司财务预算的目标、任务和依据，为公司的经营决策提供科学依据。

1.2适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务预算管理工作。涵盖了公司的各项经营活动，包括生产、销售、采购、投资、融资等方面的预算编制、执行、控制、调整、分析和考核。

1.3预算管理原则

预算管理应遵循以下原则：

（1）全面性原则：预算应涵盖公司的所有经济活动，保证无遗漏。

（2）准确性原则：预算数据应准确可靠，依据充分，避免主观臆断。

（3）可行性原则：预算目标应具有可行性，既要有挑战性，又要符合公司实际情况。

（4）严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。

（5）灵活性原则：在预算执行过程中，如遇特殊情况，应根据实际情况进行适当调整，但需遵循规定的调整程序。

第二章预算管理组织体系

2.1预算管理决策机构

公司设立预算管理委员会，作为预算管理的决策机构。预算管理委员会由公司高层领导和相关部门负责人组成，负责审议和批准公司的年度预算方案、预算调整方案等重大事项。其职责包括：制定预算管理政策和方针；审查预算编制的原则和方法；协调各部门之间的预算关系；监督预算执行情况等。

2.2预算管理工作机构

预算管理工作机构设在财务部门，负责预算管理的日常工作。其职责包括：组织和指导各部门编制预算草案；汇总和审核各部门的预算草案；编制公司的年度预算方案；监控预算执行情况；分析预算执行差异；提出预算调整建议等。

2.3预算执行单位

公司各部门、各分支机构为预算执行单位，负责本单位的预算执行工作。其职责包括：根据公司的预算编制要求，编制本单位的预算草案；按照批准的预算方案，组织本单位的经济活动；及时反馈预算执行情况；分析本单位的预算执行差异；提出改进措施等。

第三章预算编制

3.1预算编制内容

预算编制内容包括业务预算、资本预算和财务预算。业务预算是反映公司各项业务活动的预算，包括销售预算、生产预算、采购预算、人工成本预算等。资本预算是反映公司长期投资和固定资产投资的预算，包括固定资产购置预算、项目投资预算等。财务预算是反映公司财务状况和经营成果的预算，包括现金预算、利润预算、资产负债预算等。

3.2预算编制程序

预算编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。公司下达预算编制的指导意见和要求，各预算执行单位根据公司的要求，结合本单位的实际情况，编制本单位的预算草案，并上报给预算管理工作机构。预算管理工作机构对各预算执行单位上报的预算草案进行汇总和审核，提出修改意见和建议，反馈给各预算执行单位。各预算执行单位根据预算管理工作机构的意见和建议，对本单位的预算草案进行修改和完善，再次上报给预算管理工作机构。预算管理工作机构对各预算执行单位上报的预算草案进行再次汇总和审核，编制公司的年度预算方案，提交给预算管理决策机构审议和批准。

3.3预算编制方法

预算编制方法主要包括固定预算法、弹性预算法、零基预算法和滚动预算法。固定预算法是根据固定的业务量水平编制预算的方法，适用于业务量较为稳定的企业。弹性预算法是根据业务量的变化编制预算的方法，适用于业务量波动较大的企业。零基预算法是不考虑以往的费用水平，以零为基础编制预算的方法，适用于费用控制较为严格的企业。滚动预算法是将预算期分为若干