《支付结算的核算》课件.pptVIP

*********电子支付结算电子银行电子支付结算是利用互联网、手机等电子渠道进行支付的方式。企业可通过电子银行服务进行网上转账、查询等操作,提高结算效率。网上支付越来越多的企业开通了网上支付功能,可以实现在线收付款、自动核对等功能,简化了结算流程,提高了资金使用效率。电子银行快捷便利电子银行提供随时随地的账户管理和交易功能,无需亲自到银行办理。移动支持支持手机银行应用,让您在任何位置也能完成各种银行操作。安全保障采用多重身份认证等安全措施,确保交易安全性和隐私性。网上支付简便快捷网上支付可以在线上完成支付需求,无需实体卡片或现金,操作简单更加高效。安全可靠网络支付平台采用多重验证和加密技术,可有效防范支付信息泄露和钓鱼攻击。全天候服务用户可以24小时随时进行网上支付,无需受限于营业时间。支持多样支付网上支付可连接银行卡、电子钱包等多种支付方式,满足不同消费场景需求。支付结算的内部控制1收付款程序控制规范收付款审批流程2职责分工控制明确岗位职责权限3系统控制采用电子支付系统支付结算的内部控制包括收付款程序控制、职责分工控制和系统控制三个层面。首先要制定明确的收付款审批流程,规范操作行为。其次要明确不同岗位的职责权限,做到相互制衡。最后,公司还可以采用电子支付系统,提高支付结算的自动化和可控性。收付款程序控制审批流程建立完善的审批程序,明确各部门的职责和权限,确保支付行为合规合法。职责分离将收款和付款职责分离,实现相互监督和制衡,降低舞弊风险。凭证管理建立收付款凭证管理制度,确保凭证完整性和有效性,为核算提供依据。职责分工控制职责明确化建立健全的财务管理制度,明确各部门和个人的职责权限,确保职责清晰划分,相互配合互相制衡。审批权限分离支付审批、记账等财务操作应分工明确,建立审核复核制度,确保不同人员独立完成相关工作。定期轮岗交接财务人员应定期轮岗,确保每项工作由多人共同参与完成,防止个人操纵。**************************收到款项的核算现金收款及时收取现金,并进行妥善保管,确保账实相符。可通过收银员或出纳员等进行收款。银行收款通过银行转账等方式收到款项,及时确认到账并记录,规避收款风险。承兑收款接收客户的银行承兑汇票作为收款方式,审查票据有效性并保管好相关凭证。办理结算收款后的操作流程收到款项后,需要根据收款方式进行相应的结算流程,包括现金结算、银行转账、承兑汇票等。结算单据的管理保存好收付款凭证,按照公司内部规定建立结算单据的管理制度,方便后续审核和监督。及时记录账务及时将款项收付的情况计入会计账簿,确保账务记录清晰准确。对账与核对定期与客户、银行等进行对账,核对收付款项的情况,保证结算信息的准确性。记账核算账目登录将收付款项的详细信息准确登记在账簿上,确保收支明细完整无误。定期核对定期与银行等机构核对往来账户,确保账目记录与实际一致。信息系统利用专业的财务会计信息系统,提高记账效率并确保数据准确性。收到款项的核算现金收款核算现金收款应及时登记记账,并妥善保管现金。同时应根据企业的实际情况,制定现金收付的内部控制制度。银行收款核算银行收款包括电汇、转账等,收款前应认真核对收款信息的正确性,及时记账登记。同时应定期核对银行对账单。现金收款现金收取客户现场付现金完成交易结算。注意要详细记录收款人信息、金额、交易内容等。开具收款凭证及时开具正式的收款凭证,加盖公司财务章,作为原始凭证入账。现金保管收取的现金要及时存入银行,短时间内先放入保险柜保管,确保资金安全。银行收款1汇款到账客户通过转账等方式将款项汇入企业银行账户,需要及时记录到账情况。2银行对账确认定期与银行对账,核查账目无误,确保收款记录的准确性。3即时查询通过网银等渠道随时查看资金收支情况,掌握企业当前的资金状况。承兑收款票据收款承兑收款指企业收到票据后，在到期日前将票据进行贴现或直接等待到期兑付。这种结算方式可以灵活调整现金流。风险控制承兑收款涉及票据持有风险和信用风险。需要审慎评估债务人的信誉和偿付能力，制定妥善的承兑票据管理措施。账务处理承兑收款的账务处理包括票据入账、到期兑付或贴现等。需要建立台账管理，并与应收账款等相关科目进行核对。汇兑收款1外币结算通过银行汇款、电汇等方式收取外币款项,需要记录汇率变动产生的汇兑损益。2汇率波动汇率变动会影响外币往来款项的记录,需要关注市场汇率的实时变化。3实时记录办理汇兑业务时,需要及时记录收汇日期、汇率、汇兑损益等信息。