单位干部离任审计管理制度.docx

单位干部离任审计管理制度

一、总则

1.为加强对本单位干部的监督管理，正确评价干部任期经济责任，确保国有资产的保值增值，根据国家有关法律法规及相关政策规定，结合本单位实际情况，制定本制度。

2.本制度适用于本单位内各级各类干部在任期届满、调任、转任、免职、辞职等原因离开现职岗位时所进行的经济责任审计。

二、审计机构与职责

1.单位设立专门的审计工作小组，负责干部离任审计工作。审计工作小组可由内部审计人员、财务人员及必要时聘请的外部专业审计人员组成，确保审计的专业性与公正性。

2.审计工作小组职责：

制定离任审计工作计划、方案，组织实施审计工作。

收集、审查与审计事项有关的资料，包括财务报表、合同文件、会议纪要等，获取审计证据。

对被审计干部任职期间的财务收支、资产管理、重大经济决策、内部控制制度执行等情况进行审计评价，出具客观、公正的审计报告。

三、审计内容

1.财务收支真实性：审查任期内财务报表的真实性、完整性，核实各项收入是否如实入账，成本费用列支是否合规，有无虚报、瞒报收支等情况。

2.资产负债状况：清查核实任期内资产的增减变动、保值增值情况，盘点固定资产、流动资产，核实债权债务，关注有无资产流失、账外资产等问题。

3.经济决策执行：检查重大经济决策的程序合法性、科学性，是否经过集体研究讨论，决策实施后的效益情况，有无因决策失误造成重大损失浪费。

4.内部控制制度：评价内部控制制度的健全性与有效性，审查制度在财务管理、采购、工程建设等关键环节的执行情况，是否存在管理漏洞与风险隐患。

四、审计程序

1.审计立项：在干部即将离任时，由组织人事部门向审计工作小组提出审计委托，审计工作小组立项，并确定审计组成员、审计时间等。

2.审计通知：审计工作小组在实施审计前3个工作日，向被审计干部及其所在部门送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间及所需提供资料清单等事项。

3.审计实施：审计人员进驻被审计部门，通过查阅资料、实地盘点、询问调查等方式开展审计工作，详细记录审计发现的问题，形成审计工作底稿。

4.审计报告：审计工作结束后，审计工作小组根据审计底稿撰写审计报告，审计报告应包括审计基本情况、审计发现问题、审计评价及审计建议等内容，经内部审核后，征求被审计干部及其所在部门意见。

5.审计处理：根据审计报告，单位管理层对审计发现问题作出处理决定，要求被审计干部及其所在部门限期整改，对违规违纪行为依法依规追究责任，同时将审计结果作为干部考核、任用的重要依据。

五、审计期限与时效

1.审计期限一般为被审计干部任期内的近三年财务资料，如有特殊情况，可根据需要适当延长审计期限。

2.审计工作应在接到审计委托后的[X]个工作日内完成，出具正式审计报告，特殊复杂项目经批准可适当延长审计时间。

六、审计纪律与保密

1.审计人员应严格遵守审计职业道德，坚持客观、公正、廉洁原则，不得接受被审计部门或个人的礼品、宴请、贿赂等不正当利益，确保审计独立性。

2.审计人员对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密及个人隐私负有保密义务，未经批准不得对外泄露审计信息，违反保密规定造成不良后果的，依法追究责任。

七、附则

1.本制度由单位管理层负责解释与修订。

2.本制度自发布之日起施行。如遇国家法律法规及政策调整，本制度与之相抵触部分，以国家法律法规及政策为准。