总经理财务管理课程.ppt

基本要素：收入：是企业获得净利润的基础，判断企业规模和经营能力的重要标志，要增加有效收入，降低无效收入。直接费用：直接材料、直接人工和基他直接费用费用间接费用：产品的制造费用期间费用：营业费用、管理费用、财务费用净收益和净利润3、计算公式北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司*A主营业务利润=主营业务收入—主营业务成本—主营业务税金及附加B其他业务利润=其他业务收入—其他业务支出C营业利润=主营业务利润+其他业务利润—营业费用—管理费用—财务费用D利润总额=营业利润+投资净收益+补贴收入+营业外净收入+以前年度损益调整E净利润=利润总额—所得税二、利润表的阅读与分析北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司*从利润表看经营实力主营业务收入：看收入：了解企业市场占有率，占有率高，说明市场份额高，经营和竞争能力就越强。看收入：与去年同期比，了解企业生存和发展趋势，一般说，收入增长，企业是成长的。净利润仅从收入分析，尚无法全面反映企业的经营能力，必须将主营业务收入与获得结合起来分析（二）从利润表看经营成长性北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司*通过对企业主营业务收入和净利润的增长率指标及其变化态势，可以判断企业的经营成长性水平。主营业务收入增长率：主营业务增长率越高，说明企业生存和发展的能力越高。对个别产品分析，该产品收入增长变化，大体反映该产品属于导入期——增长慢成长期——增长快成熟期——增长稳衰退期——增长萎缩要注意产品的更新换代，做到成熟一代、生产一代、储备一代、开发一代。主营业务利润率=净利润÷主营业务收入×100%2、利润增长率：利润增长率越高，说明企业经营成长性越好3、将主营业务收入增长率与利润增长率比较分析，主营业务收入增长率高于利润增长率，说明成本费用上升。（三）从利润表看盈利能力1、主营业务利润率：可以将主营业务利润率与去年同时比，从而找出影响因素2、成本费用利润率北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司*成本费用利润率＝净利润÷成本费用×100%1成本费用=主营业务成本+营业费用+管理费用+财务费用2它体现了所得与所耗的比例关系，其数值越大，说明所费越低，所得就越高。3资本收益率=4资本收益率＝净利润÷实收资本×100%5资本保值增值率＝期末所有者权益÷期初所有者权益×100%6资本保值增值率为100%，就是保值；7资本保值增值率大于100%，就是增值；8资本保值增值率小于100%，就是减值9四、从利润表看经营结构北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司*收入结构：主营业务收入占大的比重。产品产销结构：根据主营业务明细表，销售明细表计算各种产品在总的生产或销售或业务收入中的比重。成本费用结构：主营业务成本：一般占成本费用大工业企业产品销售成本一般占销售收入80%三项期间费用利润投资净收益营业外净收入利润形成结构主营业务利润其他业务利润现金流量表北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司*现金流量表定义现金流量表，反映的是某一上市公司在某一特定时期内（如季末、年中、年末）现金流进、流出及流入净额状况的财务报表，它是对资产负债表和利润表（损益表）这二张静态报表的动态补充。分类与基本结构北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司*01现金流量的分类02经营活动产生的现金流量03投资活动产生的现金流量04筹资活动产生的现金流量05现金流量的计算方法06直接法07间接法现金流量表的阅读与分析北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司*产品滞销材料保存固定资产扩充过渡负债太多账款收回太慢营业发生亏损盈余无适当保留一、编制现金流量表的原因1、弥补资产负债表和利润表的不足。2、企业资金周转不灵的原因：二、现金流量表北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司*现金现金等价物现金流入量现金流出量现金净流量1、现金银行存款货币资金2、现金流量其他货币资金—期限在3个月内的短期债券投资现金流量看企业有没有“钱”看企业有多少“钱”现金不足——想法补充现金多余——寻找新的投资渠道现金流量表的分析（三）看钱从哪儿来，到哪里去。北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司*现金流量的结构分析可以从现金流入结构、现金流出结构、现金流入流出比例分析三个方面进行分析。现金流入结构分析（分析现金来于用处）经营性流入——主营业务收入、其他投资流入比重——投资回收、股利收入筹资流入比重——银行借款现金流入