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海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。——林则徐
国际内部审计师《内部审计基础》巩固练习
·2025年21·-2025年2月28日）
单项选择题
1、下列选项中，违反了《标准》的行为是：
Ⅰ.内部审计师针对审计报告草案获取了被审计单位的反馈意见，在撰写最终审计报告时，
考虑被审计单位的评价意见
Ⅱ.某精通信息处理系统的内部审计师参与了该系统的内部控制程序的建立，并执行了对该
内部控制系统的评估
Ⅲ.首席审计执行官在设计审计计划时，坚持以风险导向为基础
A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅰ和Ⅲ
正确答案：B
答案解析
本题考查的知识点是《标准》。Ⅰ违反标准，因为不是所有的报告草案都能让被审计单位参
与意见，而且考虑被审计单位的评价意见在一定程度上会影响审计报告的客观性；Ⅱ违反标
准，因为标准规定：审计师应该避免评价自己以前负责过的工作，以免影响客观性。以风险
导向为基础的内部审计是可以的。
考察知识点
《标准》
2、下列哪种情况不适用于《萨班斯一奥克斯利法案》：
A.某美国国内公司其股票被广泛持有并在主要股票交易所交易。
B.在不止一个州执业的一般合伙企业。
C.公开交易的合伙企业和联营企业。
D.其股票在美国被广泛持有并在主要股票交易所交易的外国公司。
正确答案：B
答案解析
去留无意，闲看庭前花开花落；宠辱不惊，漫随天外云卷云舒。——《幽窗小记》
本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。一般合伙企业不发行股票，因此美国联邦
证券法律不适用于它。所以选择B。
考察知识点
国际内部审计专业实务框架
3、一家公用事业公司将其大量业务置于车辆维修，为了减少车辆被盗或损失的风险，应采
取的内部控制措施是：
A.增加监控系统和治安人数。
B.审查保险范围的充分性。
C.对车辆进行实物盘点并将结果与财务部门记录相核对。
D.将车辆存放在安全的场所，开走和返回都要经过保管员的批准。
正确答案：D
答案解析
本题考查的知识点是内部控制、风险和治理。D.正确，该措施增强了车辆保管的安全性，可
以减少车辆被盗或损失。
考察知识点
内部控制、风险和治理
4、在内部审计过程中，审计业务的覆盖面没有就该组织关键业务部门采用的工作流程向高
级管理层提供充分的反馈。问题进一步明确是内部审计活动缺乏自动支持系统。首席审计执
行官对于该事项需要改善的两项职能是：
A.计划和沟通。
B.沟通和组织。
C.计划和决策过程。
D.组织和决策过程。
正确答案：A
答案解析
本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。自动支持系统包括内部审计活动的
工作计划和沟通系统。缺乏充分反馈说明首席审计执行官在计划方面和在向高级管理层通报
志不强者智不达，言不信者行不果。——墨翟
必要信息方面所分配的内部审计资源存在问题，导致遗漏了对于关键业务部门的业务流程的
审计，或者没有按照高级管理层的要求对其进行审计。
考察知识点
内部审计活动的宗旨、权力和职责
5、在记录控制情况的审计底稿中，项目组成员应着重识别：
A.项目负责人选定的控制程序和核心风险。
B.风险的大小。
C.现有的控制程序和相关风险。
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