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广州市城市更新税收指引(2025年版)政策解读

一、广州市城市更新税收政策概述

(1)广州市城市更新税收政策是为了推动城市更新、优化城市空间布局、提升城市品质而制定的。该政策旨在通过税收优惠措施，鼓励和引导社会资本参与城市更新项目，促进城市经济持续健康发展。政策内容涵盖了土地增值税、企业所得税、个人所得税等多个税种，为城市更新项目提供了全方位的税收支持。

(2)根据广州市城市更新税收政策，对于符合条件的项目，可享受土地增值税减免、企业所得税优惠、个人所得税减免等税收优惠政策。具体包括：对城市更新项目中的土地增值税实行先征后返；对参与城市更新项目的企业，按其投资额的一定比例给予企业所得税减免；对个人转让城市更新项目中的房产，在一定条件下可免征个人所得税。

(3)广州市城市更新税收政策还明确了税收申报和缴纳流程，要求各相关部门加强协作，简化申报程序，提高税收服务水平。政策还强调，各级税务机关要加强对城市更新税收政策的宣传和解读，确保政策落实到位，让广大纳税人充分了解和享受到税收优惠政策。同时，政策还对税收违法行为进行了明确界定，加大了对违法行为的查处力度，保障税收政策的严肃性和权威性。

二、城市更新税收优惠政策解读

(1)城市更新税收优惠政策在实施过程中，针对不同类型的城市更新项目，采取了差异化的税收减免措施。首先，对于城市更新项目中的土地增值税，根据项目性质和进度，实行先征后返的政策，以减轻企业负担。具体操作上，根据项目实际产生的土地增值税，按照一定比例进行返还，有效降低了企业的税负成本。

(2)在企业所得税方面，城市更新税收优惠政策针对参与城市更新项目的企业，提供了多种优惠措施。如对企业的投资额给予一定比例的减免，以鼓励企业加大投资力度，推动城市更新项目的顺利进行。此外，对于企业通过转让土地使用权、房产等资产获得的收益，在符合条件的情况下，可享受免税或减税政策，进一步降低企业的税负。

(3)个人所得税方面，城市更新税收优惠政策主要针对个人转让城市更新项目中的房产。在满足一定条件的前提下，如个人转让房产后，用于购买新住房等，可以享受个人所得税减免。此外，对于城市更新项目中的拆迁补偿款，按照规定，可以免征个人所得税。这些优惠政策有助于提高个人参与城市更新的积极性，促进城市更新项目的顺利实施。

(4)城市更新税收优惠政策还涵盖了其他税种，如契税、印花税等。对于城市更新项目涉及的契税，根据项目性质和进度，可以享受减免政策。印花税方面，对于城市更新项目中的合同、协议等，可以享受印花税减免。这些税收优惠措施的实施，有助于降低企业成本，提高项目经济效益。

(5)城市更新税收优惠政策还强调，各级税务机关要加强对政策执行的监督和指导，确保政策落实到位。同时，要求企业及时申报、缴纳相关税费，并按规定享受税收优惠政策。对于违反税收法律法规的行为，将依法进行查处，维护税收秩序。通过这些措施，旨在为城市更新项目提供良好的税收环境，推动城市更新事业的发展。

三、税收申报及缴纳流程指引

(1)税收申报流程方面，参与城市更新项目的企业应按照税务机关的规定，及时进行税务登记，并按时提交相关税务申报材料。具体申报内容包括但不限于土地增值税申报、企业所得税申报、个人所得税申报等。企业需确保申报材料的真实性和完整性，并在规定时间内提交至税务机关。

(2)缴纳税款流程上，企业应按照税务机关核定的税种、税率和缴纳期限，及时足额缴纳相关税费。对于减免税项目，企业需按照税务机关的要求，提供相关证明材料，并按照规定程序申请减免税。在缴纳过程中，企业应选择合适的缴税方式，如网上申报缴税、银行缴税等，确保税款及时足额到账。

(3)税务机关将对申报和缴纳情况进行审核，对于符合政策要求的项目，将及时办理税收减免手续。对于不符合政策要求的项目，税务机关将通知企业补缴税款，并依法进行处理。企业在申报和缴纳过程中如有疑问，可向税务机关咨询，税务机关将提供必要的指导和帮助。同时，企业应自觉遵守税收法律法规，确保税收申报和缴纳的合规性。