国开作业经济法基础-形考任务376参考(含答案) .pdfVIP

国开作业经济法基础-形考任务376参考(含答案)--第1页

题目：根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是

（）。

选项A：依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业

选项B：依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业

选项C：依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业

选项D：依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业

答案：依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业

题目：某机械设备制造企业2019年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业

务宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60

万元。在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为

（）万元。

选项A：350

选项B：450

选项C：360

选项D：410

答案：450

题目：甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2019年境内应纳税所得额为300万元，其

设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得

税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万

元。甲企业选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，根据企业所得税法

律制度的规定，该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

选项A：75

1

国开作业经济法基础-形考任务376参考(含答案)--第1页

国开作业经济法基础-形考任务376参考(含答案)--第2页

选项B：72.5

选项C：80

选项D：97.5

答案：80

题目：根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是

（）。

选项A：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按

规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除

选项B：企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关

标准的产品取得的收入，减按70%计入收入总额

选项C：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给

残疾职工工资的200%加计扣除

选项D：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用

设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

答案：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规

定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除

题目：某有限合伙制创业投资企业，2017年11月1日以股权投资方式向境内未上市的某中

小高新技术企业投资500万元。2019年该合伙企业利润总额1200万元，该企业法人合伙人

按照合伙协议规定，从合伙企业分得所得800万元，法人合伙人除从合伙企业分得的所得外

的应纳税所得额为1000万元，已知企业所得税税率为25%，假定法人合伙人无其他纳税调

整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该法人合伙人2019年应纳的企业所得税税额为

（）万元。

选项A：287.5

2

国开作业经济法基础-形考任务376参考(含答案)--第2页

国开作业经济法基础-形考任务376参考(含答案)--第3页

选项B：212.5

选项C：362.5

选项D：17.5

答案：362.5

题目：根据关税法律制度的有关规定，下列不属于关税纳税人的是（）。

选项A：个人邮递物品的发件人

选项B：经营出口货物的发货人

选项C：工贸或农贸结合的进口公司

选项D：外贸出口公司

答案：个人邮递物品的发件人

题目：根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税纳税人的是（