FI-408-2.0长期资产减值准备流程.docVIP

郑州日产SAP系统实施项目未来业务流程设计

郑州日产SAP系统实施项目

未来业务流程设计

SHAPE机密 第PAGE7页共NUMPAGES9页 DATE\@yyyy-M-d2010-5-20

郑州日产第二工厂

SAP实施项目

未来业务流程设计

长期资产减值准备流程

版本2.0

?ZhengzhouNissan版权所有

文件信息

一般信息

文件编码名称

FI-408-V2.0长期资产减值准备流程

作者

姓名

部门

职责/角色

签署

日期

王继红

财务会计部

关键用户

检查/复核

姓名

部门

职责/角色

签署

日期

魏磊

咨询方

联友顾问

朱四珍

咨询方

RNS顾问

批准

姓名

部门

职责/角色

签署

日期

谭平

咨询方

RNS项目经理

葛斌

IS部

ZNA项目经理

修改记录

版本

修改原因

生效日期

1.0

创建

1.1-1.9

修改

2.0

定稿

目录

TOC\o1-4\h\z1 图示解释 2

2 流程说明 4

3 业务蓝图设计 4

3.1 概念设计 4

3.1.1 固定资产的减值 4

3.1.2 固定资产评估 4

3.2 业务流程 5

3.2.1 目标宗旨 5

3.2.2 流程综述 5

3.2.3 流程图 6

3.2.4 作业描述 7

3.2.5 改进内容 7

4 报表需求 7

5 表单需求 7

6 接口与SAP增强 8

6.1 接口需要 8

6.2 SAP增强 8

7 关键注意事项 8

图示解释

流程图定义

流程说明

长期资产减值准备流程描述了固定资产减值准备的计提、审批及减值准备计提和处理在SAP系统中的具体操作，从而产生资产凭证和会计凭证的过程。

业务蓝图设计

概念设计

固定资产的减值

固定资产减值是指固定资产的可变现净值低于其账面价值。

企业应当于期末对固定资产进行检查，如发现存在下列情况，应当计算固定资产的可变现净值，以确定资产是否已经发生减值：

固定资产市价大幅度下跌，其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而预计的下跌，并且预计在近期内不可能恢复；

企业所处经营环境，如技术、市场、经济或法律环境，或者产品营销市场在当期发生或在近期发生重大变化，并对企业产生负面影响；

同期市场利率等大幅度提高，进而很可能影响企业计算固定资产可收回金额的折现率，并导致固定资产可收回金额大幅度降低；

固定资产陈旧过时或发生实体损坏等；

固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如企业计划终止或重组该资产所属的经营业务、提前处置资产等情形，从而对企业产生负面影响；

其他有可能表明资产已发生减值的情况。

如果固定资产的可收回金额低于其账面价值，企业应当按可变现净值低于账面价值的差额计提固定资产减值准备，并计入当期损益。

根据新会计准则：对于资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

固定资产评估

固定资产减值准备的提取在SAP中对资产卡片输入减值金额，系统会在运行折旧的时候自动生成会计凭证，资产减值产生如下会计凭证：

借：资产减值损失

贷：固定资产/无形资产/在建工程等减值准备

业务流程

目标宗旨

实现固定资产按单个资产计提减值准备，正确产生财务凭证。

流程综述

该流程描述了固定资产减值准备的审批及减值准备在SAP系统中的具体操作，从而产生资产凭证和会计凭证的处理过程。

流程图

作业描述

动作编号

动作描述

负责部门

方式

输入/输出

T-code

附注

A01

年度或季度审计

财务部

手工

无

依据盘点结果提出处理意见

A02

提出资产减值意见及方案

财务部

手工

无

财务部接到意见批复

A03

收到相关资料

财务部

手工

无

判断是否要对资产提减值

A04

与审计师沟通最总方案

财务部

手工

无

与审计师沟通最终讨论结果

A05

批示意见

财务部

手工

无

如果之前提的减值较小,则需要补提

A06

根据领导批示判定是否账务处理

财务部

手工

无

A07

更改资产卡片

财务部

SAP系统

AS02

在SAP中对资产卡片输入减值金额

A08

运行资产折旧

财务部

SAP系统

AFA